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第六章营运资金 (答案解析).

第六章营运资金（答案解析）

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一、单项选择题

1.与长期负债筹资相比，流动负债筹资的特点不包括（）。
A.速度快
B.弹性大
C.风险小
D.成本低

【答疑编号15183,点击提问】

【您的答案】

【正确答案】 C

【答案解析】与长期负债筹资相比，流动负债筹资的特点包括速度快、弹性大、成本低、风险大。

【该题针对“营运资金”知识点进行考核】

2.在最佳现金持有量的成本分析模式中与现金持有量成正比例变动的是（）。
A.相关总成本
B.机会成本
C.现金短缺成本
D.固定性转换成本

【答疑编号15184,点击提问】

【您的答案】

【正确答案】 B

【答案解析】机会成本＝现金持有量×有价证券利率，有价证券利率一般是已知的，所以机会成本与现金持有量成正比。

【该题针对“现金持有量（成本分析模式）”知识点进行考核】

3.确定最佳现金持有量的成本分析模式和存货模式均需要考虑的成本包括（）。
A.短缺成本
B.机会成本
C.变动性转换成本
D.固定性转换成本

【答疑编号15185,点击提问】

【您的答案】

【正确答案】 B

【答案解析】成本分析模式中考虑的是短缺成本和机会成本；存货模式中考虑的是机会成本和固定性转换成本，所以本题答案为B。

【该题针对“现金持有量（成本分析模式）”,“现金持有量（存货模式）”知识点进行考核】

4.某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为250000元，每次转换有价证券的固定成本为400元，企业采用存货模式确定的最佳现金持有量情况下的全年固定性转换成本为2000元，则最低现金管理相关总成本为（）元。
A.1000
B.2000
C.3000
D.4000

【答疑编号15186,点击提问】

【您的答案】

【正确答案】 D

【答案解析】采用存货模式确定最佳现金持有量，当持有现金的机会成本等于固定性转换成本时的现金管理相关总成本最低，此时最低现金管理相关总成本＝机会成本＋固定性转换成本＝2000＋2000＝4000（元）。

【该题针对“现金持有量（存货模式）”知识点进行考核】

5.企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）。
A.企业账户所记存款余额
B.银行账户所记企业存款余额
C.企业账户上的现金余额与银行账户上的存款余额之差
D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差

【答疑编号15187,点击提问】

【您的答案】

【正确答案】 C

【答案解析】现金浮游量是指企业账户上的现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。

【该题针对动量矩“现金收支管理”知识点进行考核】

6.下列公式中错误的是（）。
A.维持赊销业务所需资金＝应收账款平均余额×变动成本率
B.应收账款平均余额＝年赊销额/360×平均收账天数
C.应收账款机会成本＝应收账款平均余额×资金成本率
D.维持赊销业务所需资金＝日赊销额×平均收账天数×变动成本率

【答疑编号15188,点击提问】

【您的答案】

【正确答案】 C

【答案解析】应收账款机会成本＝维持赊销业务所需资金×资金成本率＝应收账款平均余额×变动成本率×资金成本率

【该题针对“应收账款的基本概念”知识点进行考核】

7.某企业年赊销收入为360万元，信用条件为“2/10，n/30”时，预计有20%的客户选择现金折扣优惠，其余客户在信用期付款，变动成本率为60%，资金成本率为10%，则应收账款机会成本为（）元。
A.20800
B.14568
C.12480
D.15600

【答疑编号15189,点击提问】

【您的答案】

【正确答案】 D

【答案解析】该企业应收账款平均收账期＝10×20%＋30×80%＝26（天），所以应收账款机会成本＝3600000/360×26×60%×10%＝15600（元）。

【该题针对“应收账款的基本概念”知识点进行考核】

8.下列说法错误的是（）。
A.信用政策包括信用标准、信用条件、收账政策
B.信用标准高有利于企业市场竞争力的提高
C.信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件
D.客户资信程度的高低通常决定于“5C”系统

【答疑编号15190,点击提问】

【您的答案】

【正确答案】 B

【答案解析】如果企业把信用标准定得过高，将使许多客户因信用品质达不到所设的标准而被企业拒之门外，其结果尽管有利于降低违约风险及收账费用，但不利于企业市场竞争力的提高和销售收入的扩大。

【该题针对“信用政策的基本概念”知识点进行考核】

9.某公司2005年应收账款总额为1000万元，当年必要现金支付总额为800万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额为300万元，则该公司2005年应收账款收现保证率为（）。
A.70%
B.20%
C.25%
D.50%

【答疑编号15191,点击提问】

【您的答案】

【正确答案】 D

【答案解析】应收账款收现保证率＝（当期必要现金支出总额－当期其他稳定可靠的现金流入总额）/当期应收账款总计金额＝（800-300）/1000＝50%。

【该题针对“应收账款日常管理”知识点进行考核】

10.基本模型的经济进货批量（）允许缺货时的经济进货批量。
A.大于
B.小于
C.等于
D.不一定

【答疑编号15192,点击提问】

【您的答案】

【正确答案】 B

【答案解析】dota半人马

【该题针对“经济进货批量”知识点进行考核】

11.存货ABC分类控制法下，ABC三类存货的金额比重大致为（）。
A.0.1：0.2：图书管理系统>大连寒武纪0.7
B.0.7：0.2：钠0.1
C.0.5：0.3：0.2
D.0.2：0.3：0.5

【答疑编号15193,点击提问】

【您的答案】

【正确答案】 B

【答案解析】 ABC分类法下，存货的分类标准有两个：金额标准和品种数量标准，其中金额标准是最基本的，ABC三类存货的金额比重大致为0.7：0.2：0.1。

【该题针对“存货ABC分类控制”知识点进行考核】

二、多项选择题

1.下列关于营运资金周转的说法不正确的是（）。
A.营运资金周转是指企业的营运资金从应收账款开始，到最终转化为现金为止的过程
B.存货周转期，是指将原材料转化成产成品并出售所需要的时间
C.存货周转期和应收账款周转期越长，应付账款周转期越短，营运资金数额就越小
D.营运资金的周转通常与现金周转密切相关

【答疑编号15194,点击提问】

【您的答案】

【正确答案】 AC

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