Treasure System Management |
|
| 二○一二年 | |
| | |
近些年来，随着大型企业集团不断扩张和蓬勃发展，并逐步参与到全球化竞争中，集团企业务已经扩展到世界各地，大多数集团企业都在专业化发展方向的基础上进行企业多元化战略，以此可以更多地占领新市场，开拓新市场，也可以减少企业的经营风险。但是企业集团的多元化发展也会对其财务管理水平提出更高的要求，尤其对资金的管理迫切性更加严峻， 因企业在迅速发展和业务开展过程中，资金会贯穿整个业务生产环节。因此，高效而规范资金管理会使企业健康而有序发展，从而逐步实现集团企业的战略目标，而目前我国的企业集团大都因其区域广、产品结构复杂、组织架构臃肿等原因导致对其下属成员资金管控难度大，下属企业也因其自主经营从而在实现集团战略层面较为困难，因目前我国的政策限制各个集团下属企业之间无法自行资金调拨，这使得集团下属企业财务成本不均，从而造成集团企业在其内部资源配置上严重浪费。资金管理模式落后、资金使用效率低下等问题严重影响集团企业在国际市场中的竞争力，因此，集团企业在发展提升过程，如何解决资金使用效率低、资金成本居高不下、资金分散等问题，成为企业发展成长过程迫切需要解决的问题，于是企业集团需要将大量分散的资金进行合理归集，并对其进行在分配并合理利用。
随着计算机网络信息技术的加速发展，给我们现代给我们生产生活带来了前所未有的改变，同时给各种业务行为带来更为广阔的发展空间，在当前高速发展的信息环境下，银行在其中发挥了极其活跃的因素，为了便捷各种经济行为的发生通过其信息技术的优势，正迅速发展起来，这样网上银行业务在机遇和挑战下应运而生。自从上个世界90年代，全球第一家网上银行在美国诞生，总部设在佐治亚州的亚特兰大市，用户无论身处何地，只需
拥有一台计算机与其相配的调制解调器以及一个网络账号，随时都可以享受网上银行服务，随后网上银行迅速的在世界各地发展起来，我国1997年率先推出中国第一家网上银行----招商银行，目前已拥有包括网上企业银行、网上个人银行、网上支付系统、网上证券系统和5个系列网站在内的全系列网上银行产品。正是给客户带来的便捷性和安全性才使得摩托罗拉、爱立信等众多知名企业成为招商银行的重要客户。
网上银行是利用网络等其他电脑终端做平台，通过互联网技术为客户提供银行账户的转账、查询、存贷和各种理财产品投资服务，实际上正是网上银行技术为资金集中管理提供了技术可行性，像招商银行的司库系统，是针对企业集团的财资管理需求设计，不仅拥有银行系统的特点，还能够充分整合创新的金融工具。可以充分支持财务公司、结算中心等专业资金管理机构开展各类资金管理业务，目前已成功为中远集团、兵器装备集团、深圳能源集团、中海集团、中集集团等多家财务公司、结算中心提供系统应用、顾问咨询和整体的金融服务，司库系统对于大型企业集团而言，已不在是简单的现金收付、余缺调剂。面对动辄上百亿的资金、要想充分发挥资金的使用效益、更好的为集团服务，离不开一个智能的资金管理系统。而如果要真正做到资金的运营管理，从“成本中心”转型为“利润中心”，则需要拥有类似“银行核心系统”一样的财资管理系统，合适的系统才能让企业更好、
更专业的经营资产、经营财富。
企业通过司库系统，借助网络信息平台实现了实时对接，统一管理各种银行相关数据，监控整体企业集团的资金流动，从而平衡企业的资金需用量，优化了资金结构。
本文研究意义
企业管理中最重要的是财务管理而资金管理又是财务管理的核心，资金如同企业的血脉，如果血液流通不畅、不充裕就会给企业的发展带来很大的障碍，所以，要保障企业现金流充裕，现金利用合理效率高，同时建立科学有效的资金集中管理模式，更是企业现代化、提高竞争能力的有力支撑。
资金管理是现代企业财务管理的核心内容之一，近年来受到了越来越多的集团企业的重视和关注，特别是最近几年，在市场环境日趋竞争激烈的大背景下，企业集团的融资环境也变得紧张，因此企业集团加强资金集中管理，对其防止内部资金风险可以起到极大的作用，但是对于一个已经在旧的资金运营管理体系下运行了很久的集团企业，推行资金集中管理并不容易，会牵扯到较多方面的问题，这会导致很多企业面临无从入手的局面。
中国的大型集团企业特别是像中石油、中海油、中化等国有集团企业自2000年左右均开始了资金集中管理方面的探索和实践，但由于目前国内还未充分放开金融体系的管制和长期以会计记账作为财务管理定式思路，在中国集团司库的理念并没有被广泛认识。目前银行积极推进各种现金管理的产品或系统，他们更多地关注现金管理部分，并没有把集团企业司库体系的管理职能融入到企业战略管理体系中。在我国虽然有些企业正在推进司库体系的建设，但这种管理模式的实践及理论研究还相对较少。
本文对集团已有管理模式与司库模式进行归纳分析，同时在中石油集团推进司库管理模式背景下，展开对司库管理体系下资金集中管理进行可能性和可行性的分析，并对本案例研究的A公司进行进一步对比分析。另外，在集团层面对资金管理日趋细化，一定程度上提升了整个集团的资金使用效率，同时对下属单位在资金的使用上受到了一定的挑战，集团如何考虑集权化与地方化，如何对地区公司适度的放权亦是本文考虑的方面，针对以上陈诉，本人选择“企业集团司库体系下的管理研究--以A公司为例”为题对司库模式的资金管理进行深入的分析，通过研究业务、探究方法、规范建议等方式完成论文，希望对以后的工作有所启发。
文献综述
目前世界500强的公司中，已经实现财务集中管理的已经达到了80%，以此可以看出财务管理的集中化已经形成了一种趋势和前沿的财务管理方式，而作为财务管理的核心----资金管理，更是在财务管理的集中化中发挥着核心的作用。
关于企业集团的资金管理研究起源于西方，但标志性的时间点应该是1913年，美国成立了美国中央银行联防储备系统(FED)，是资金管理系统化的重要标志。从那时起，资金集中管理的概念已经初步形成。在全球经济不断的增长的过程中，美国的资金管理模式已悄然渗透到美国国内各个领域乃至世界各地的跨国公司中，到了二十世纪六十年代，在一些大型企业集团的财务部门下开始设立现金管理部，只处理集团企业资金管理业务，到七十年代，由于国际油价大幅上涨带动世界经济处于滞涨阶段，此时为了刺激经济增长随着金融环境管理宽松，浮现出一些衍生金融产品，这时企业集团正式开始拓展其资金管理部门职能，从开始的现金流的管理，使企业保持一种合理的现金持有量。到了八十年代，集团企业的资金管理模式由量变发生到质的变化，企业的资金管理部门权限进一步拓宽，与当初简单的现金管理发展到整个集团企业的流动性管理，甚至资金管理部门从财务部门独立出来，司库管理部门就此成为与财务管理部门平行的部门，而且司库的管理内涵也向更支持企业集团战略目标转变，二十年来，许多世界级企业集团加入到全球化竞争中，司库部门
在企业发展过程中起着举足轻重的作用，逐步成为企业集团的核心。
豫公网安备41160202000603
站长QQ:729038198
关于我们
投诉建议