初步业务活动程序 | 索引号 | 执行人 |
1. 与被审计单位面谈，讨论下列事项： | ||
(1) 审计的目标与范围。 | ||
(2) 审计报告的用途。 | ||
(3) 管理层的责任，包括： ①按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公 允反映（如适用）； ②设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由 于舞弊或错误导致的重大错误； ③向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接 触与编制财务报表相关的所有信息（如记录、文件和其他事 项），向注册会计师提供审计所需要的其他信息，允许注册会 计师在获取审计证据时不受限制地解除其认为必要的内部人 员和其他相关人员。 | ||
(4) 适用的财务报告编制基础。 | ||
(5) 计划和执行审计工作的安排，包括项目组的构成等。 | ||
(6) 拟出具的审计报告的预期形式和内容，以及对在特定情况下出 具的审计报告可能不同于预期形式和内容的说明。 | ||
(7)对审计涉及的被审计单位内部审计人员和其他员工工作的安排。 | ||
(8) 对利用其他注册会计师和专家工作的安排。 | ||
(9) 与前任注册会计（如存在）沟通的安排。 | ||
(10) 收费的计算基础和收费安排。 | ||
(11) 对审计结果的其他沟通形式。 | ||
(12) 其他需要达成一致意见的事项。 | ||
2. 对于首次接受审计委托的业务，在征得被审计单位书面同意后， 与前任注册会计师沟通，并对沟通结果进行评价。 | AA | |
3. 初步了解被审计单位及其环境，或其发生的重大变化，并予以记 录。 | AB AC | |
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4. 对于连续审计业务，查阅以前年度审计工作底稿，如果以前年度 在审计报告中发表了非无保留意见，评价导致对上期财务报表发表 非无保留意见的事项对本期的影响，了解以前年度在与治理层的沟 通函中提及的值得关注的内部控制缺陷是否已得到解决等。 | ||
5. 对于连续审计业务，考虑是否需要修改业务约定条款，以及是否 需要提醒被审计单位注意现有的业务约定条款。 | ||
6. 如为集团审计业务，确定是否担任集团审计的注册会计师。 | ||
7. 评价是否具备执行该项审计业务所需要的独立性和能力。 | AB AC | |
8. 完成业务承接评价表或业务保持评价表。 | AB AC | |
9. 签订审计业务约定书（适用于首次接收业务委托，以及连续审计 中修改长期审计业务约定书条款的情况）。 | AD | |
本文发布于:2024-09-21 13:45:20，感谢您对本站的认可！
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