附录一：财务报表格式
资产负债表
险种和制度：机关事业单位职业年金基金会职金01表编制单位：年月日单位：元 资产年初
余额
期末
余额
负债和净资产
年初
余额
期末
余额
一、资产：二、负债：
归集户存款暂收款
国库存款负债合计
暂付款三、净资产：
委托投资*一般基金结余
其中：本金*净资产合计
投资收益*
资产总计负债与净资产总计
注：*标注项目为中央和省级经办机构资产负债表专用项目，市县级经办机构资产负债表不予列示。 收支表
险种和制度：机关事业单位职业年金基金会职金02表编制单位：年月单位：元
项目本月数本年累计数一、基金收入
利息收入
委托投资收益*
转移收入
下级上解收入
其他收入
二、基金支出
职业年金待遇支出*
其中：按月支付待遇*
一次性购买商保*
个人账户一次性领取*
转移支出*
上解上级支出
其他支出
三、本期基金结余
注：*标注项目为中央和省级经办机构收支表专用项目，市县级经办机构收支表不予列示。
附表1：采用记账方式累积的单位缴费情况
年月单位：元项目金额
期初累计本金利息
本期新增本金利息
本期记实本金利息
期末累计本金利息
注：*本表中记账本金和利息是本级和下属各级经办机构的总金额。其中，期末累计金额=期初累计金额+本期新增金额-本期记实金额。
附表2：职业年金基金管理费支出明细
年月单位：元
支付对象
本月数本年累计数
基础费用基础费用业绩费用合计
受托机构
托管机构投资管理机构
附录二：主要业务和事项账务处理示例
一、职业年金基金收缴环节
（一）经办机构收到参保的机关事业单位和个人缴纳的职业年金基金缴费。
1.各级经办机构收到职业年金基金缴费并存入归集账户时，按实际收到的金额
借：归集户存款
贷：职业年金缴费收入——个人缴费
——单位缴费
2.接受税务机关征缴且款项直接划入归集账户的情形。
（1）税务机关按规定将收缴款项直接转入本级经办机构归集账户的，本级经办机构按实际转入的金额及相关明细借：归集户存款 贷：职业年金缴费收入——个人缴费
——单位缴费
（2）税务机关将征收的职业年金基金缴费款项直接转入上级经办机构归集账户的，本级经办机构按实际转入的金额及相关明细
借：上解上级支出
贷：职业年金缴费收入——个人缴费
——单位缴费
上级经办机构按实际转入的金额
借：归集户存款
贷：下级上解收入
3.接受税务机关征缴且款项经国库划入归集账户的情形。
（1）在资金存入国库时，本级经办机构按取得的相关凭证所列金额及明细
借：国库存款
贷：职业年金缴费收入——个人缴费
——单位缴费
（2）按规定将国库存款转入本级经办机构归集账户的，本级经办机构按实际转入的国库存款本息金额
借：归集户存款（实际转入的本息总额）
贷：国库存款（实际转入的本金金额）
利息收入——国库存款利息
（实际转入的利息金额）
（3）按规定国库存款直接转入上级经办机构归集账户的，本级经办机构按实际转入的国库存款本息金额借：上解上级支出（实际转入的本息总额）
贷：国库存款（实际转入的本金金额）
利息收入——国库存款利息
（实际转入的利息金额）
上级经办机构按实际转入的金额
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