代威威，李东杰，解放军306医务部信息科，医务部质控办
品牌质量管理办公室：左天宇（编辑）
部门的⼆级库管理是成本、费⽤、核算管理中重要的控制点，其⼯作⽔平的好坏直接关系到所在部门的各类财产是否被充分利⽤，不被搁置；购⼊的原材料、物品是否保管妥当，以杜绝不必要的损耗和浪费；各类低值易耗品如⼯具、布草、棉织品、瓷器、玻璃器⽫等是否管理有致，以避免⼈为的流失、破损等。所以，抓好⼆级库的管理是财务管理中⼀项重要的⼯作。科室在控制⾼成本耗材、降低病⼈费⽤、控制医院医疗成本和避免浪费。针对专科分科细，耗材种类多的特点，设⽴耗材管理⼩组，采⽤从科室领导到亚专科负责⼈、再到⼀线医⽣的三级管理模式对耗材进⾏管理。⼆级库房运⾏的定地点，归⼝统⼀；定时间，避免散乱；定基数，保证供给；定⼈员，可查可溯。 排卵检测仪⼀、⼆级库管理员负责做好内部领⽤、发出⼿续，督促各部门管理⼈员做好每⽇进销⽇报表，并进⾏查核。
⼆、部门间发⽣物品相互调拨，应由调出部门开具内部调拨单，交接收部门负责⼈签字确认后，及时将单据上交财务部。
三、严格执⾏物品报损管理制度，各部若发⽣⼈为的原料、物流流失、损耗应由部门⾃⽣负责承担，并落实相关责任⼈员；⾃然破损或其他特殊原因造成的，部门及时开具报损单，递交财务部查核、确认。如：餐饮部瓷器报损率为3‰，若超过将落实责任。
四、各部门⼆级库管理⼈员根据领料单、直耗单、内部调拨单、报损单销售统计表等相关资料，在财务成本会计指导下，做好⼆级库领⼊。
五、库管⼯作的基本要求：
必须真实反映本店经营所需的各种物资的进、销、存情况，为财务提供原始、真实、准确的营业成本资料，必须对库存物资的安全完整负责。 六、库房的⼯作环境要求
1、库房物品堆放必须按品种、规格分类存放，整齐有序，贴上标签。各类物品不得杂乱混放。 2、保持库房地⾯整洁、卫⽣、⼲燥，搞好“六防”⼯作。
3、闲杂⼈员不得随意进出库房。
七、库管计量、计算⼯作要求
1、库管⼈员开单或记帐时前后使⽤计量单位必须统⼀，若出现计量单位混⽤所造成财务混乱、成本反映不真实等损失，由库管员承担。
如：酒⽔⼊库不能按箱、件单位，应以其完整的最⼩计量单位“瓶”为⼊出库计量单位。
2、对菜品计算重量时，必须以市⽄或公⽄或克为计量单位。
如：菜、鱼、⾁⾷、⽶⾯、菜籽油等。
3、对每种进出库物资的计算，采⽤先进先出法，⾦额要求保留⼩数点后两位。
⼋、库管员⽇常⼯作规范
1、库管员应与⼀级库及部门领⽤⼈员密切配合，保持合理的库存量，严禁缺货现象的出现。
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2、不得虚开、补开、漏开、单联填写⼊库单，必须整联复写，违者追究库管员经济责任乃⾄刑事责任。
3、货物⼊库后，库管应按类别、品质特征、进货批次分类存放，并填制标签。
4、库管员所管物资不准擅⾃借出，违者应承担经济责任，物资调拨须履⾏相关⼿续。
5、发出存货实⾏“推陈出新、先进先出、按规定供应、节约⽤料”的发料原则，随时对存货进⾏检查。对贪图⽅便违反发料原则造成的存货变质、失效、霉烂等损失，库管员应承担相应经济责任。
6、库管员根据正确⽆误的⼊、出库单，随时登记库房明细帐，做到数字清晰、名称规格齐全、及时结出余额。
7、每天按时向财务室上报前⼀⽇存货进销存情况，每⽉末应对存货进⾏现场盘点，并填制盘点表。若存货发⽣盈亏，应随即查明原因，经批准后作出相应调整并落实责任。
8、所有发货、进货凭证等按⽉进⾏制订，妥善保管。
⼗、⼊库存放：
1、凡经验收后的物资，除直拨的外，⼀律要进仓库管理；
2、凡进仓库的物品⼀律按物品的种类、品名、型号、规格等⼏种按固定的位置存放。堆放要有条理，注意整齐美观。不能挤压的物品必须要⽤层架平放；
3、凡库存物品，要逐项建⽴《实物卡》，物品进库时在卡⽚上按数加，物品出库时在卡⽚上按数减，并结出余数。卡⽚应该固定在物品存放正前⽅的中间显眼处。
⼗⼀、保管与监督管理：
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1、对库存物资要认真看管、勤于检查、防⾍蛀、防⿏咬、防霉变，将物资的损耗率降低的最⼩；钢手轮X图
1、对库存物资要认真看管、勤于检查、防⾍蛀、防⿏咬、防霉变，将物资的损耗率降低的最⼩；
2、抽查及监督管理：A、仓管员本⾝要经常对⾃⼰所管各类物资进⾏抽查，检查实物与卡⽚是否相符，若不相符适应及时查对；B、成本会计或有关⼈员也要经常对⼆级仓库物资进⾏抽查，检查是否帐物相符、帐卡相符、帐帐相符。
⼗⼆、⼲货、调料、客房⼀次性⽤品、办公⽤品、印刷品、PA清洁⽤品、洗⾐房洗⾐⽤品等物品由仓库根据部门使⽤情况，制定最佳库存量和采购周期，定期定量进⾏补仓。使⽤部门根据需要，填制《调拨清单》，报部门负责⼈和财务部经理审批后，即可领⽤。
⼗三、各部门的领货⼈员必须指定专⼈负责，便于沟通。领货员要先填好领货单（含⽇期、名称、型号、规格、数量、单价、⾦额、⽤途），领货单⼀式三份，领⽤部门⼀份，凭单领货；总仓⼀份，凭单发货；成本会计⼀份，凭单记账。
⼗四、仓库物资要求每⽉⽉中⼩盘点，⽉底⼤盘点，半年和年终⼤盘点。盘点期间停⽌发货。盘点结果列明细表报财务部和总经理审核。
⼗五、仓库必须建⽴档案制度，仓库档案有收货单、领货单和实物卡等。
低值易耗品管理制度
低值易耗品具有数量⼤，品种多，使⽤期长短不⼀等特点。因此，管理、使⽤低值易耗品也是经营管理的⼀项重要内容。
1、按最新规定，单位价值不满2000员，使⽤期限较短的劳动资料属低值易耗品范围。
2、低值易耗品的分类
根据酒店的具体情况，酒店的低值易耗品可分为以下⼏类：
⼤类⼩类细类
（1）床上⽤品⽺⽑毯按规格分细类
鸭绒被按规格分细类
枕芯
其他
（2）布件床上⽤布件按品种规格登记
床罩按规格分细类
洁理⽤⼱按品种规格登记
餐⼱专⽤布件按品种规格登记
插卡音箱方案
各种帘套按品种规格登记
开心果开口机
⼯作服按品种规格登记
（3）器⽫餐具⾦属类按品种规格登记
玻璃类按品种规格登记
三苯基氢氧化锡
陶瓷类按品种规格登记
厨房⽤具按品种规格登记
（4）⼯具类度、量、衡具按品种规格登记
公⽤⼯具按品种规格登记
个⼈⼯具按品种规格登记
计算⼯具
（5）其他指不包括在上述范围内的其他低值易耗品。
3、低值易耗品的管理在酒店总经理和财务部经理的领导下，实⾏归⼝分级管理和“谁⽤谁管，管⽤结合”的办法。（1）成本财产管理部为低值易耗品的专业管理部门，负责低值易耗品的⽇常管理。
A、负责在库低值易耗品的保管及核算。
B、负责建⽴专⽤低值易耗品的管理制度。
C、建⽴专⽤低值易耗品的辅助帐，并定期到各部门清点和核查。
（2）布草房负责床上⽤品、⼯作服及布件的⽇常管理。
A、提供酒店所使⽤的床上⽤品、⼯作服、布件的备选式样、备选⾯料，供各使⽤部门及总经理决策。
B、负责回收已使⽤过的床上⽤品及布件交洗⾐房洗涤，并按回收数供应符合使⽤要求的床上⽤品及布件，负责员⼯⼯
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