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新编企业纳税实务(第3版)项目八

新编企业纳税实务（第3版）项目八

1．合伙企业也适用《企业所得税法》。 [判断题]

对

错(正确答案)

2．企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。 [判断题]

对(正确答案)

错

3．企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。 [判断题]

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错(正确答案)

4．企业发生的研究开发费用，允许据实在所得税前扣除。 [判断题]

对

错(正确答案)

5．年度终了，企业会计利润为负数，当年不需缴纳所得税。 [判断题]

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对

错(正确答案)

6．可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产。 [判断题]

对(正确答案)

错

7．应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。 [判断题]

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对(正确答案)

错

8．资产的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。 [判断题]

对(正确答案)

错

9．企业确认的递延所得税资产，记入递延所得税资产的借方、所得税费用的贷方。 [判断题]

对(正确答案)

错

10．递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的差额，记在贷方。 [判断题]

对(正确答案)

错

11．居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 [判断题]

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对(正确答案)

错

12．企业为投资者或职工支付的商业保险费，准予扣除。 [判断题]

对

错(正确答案)

13．非金融企业向非金融企业借款的利息支出：不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。 [判断题]

对(正确答案)

错

14．企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，延续弥补期限最长不超过5年。 [判断题]

对(正确答案)

错

15．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。 [判断题]

对(正确答案)

错

16．（）不属于企业所得税的纳税人。 [单选题]

A．上市公司

B．有所得的民营公司

C．外国企业

D．有所得的合伙企业(正确答案)

17．企业发生的公益性捐赠支出，在会计利润（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 [单选题]

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A．10%

B．12%(正确答案)

C．15%

D．20%

18．纳税人将自产货物用于企业基本建设，按《企业所得税法》规定，应（）。 [单选题]

A．计入营业外收入

B．视同销售收入(正确答案)

C．不记账

D．冲减成本

19．（）准予在税前所得扣除。 [单选题]

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A．资本性支出

B．税收滞纳金

C．支出

D．研究开发费用(正确答案)

20．甲商业企业2017年度的销售收入为2 000万元，实际发生的广告宣传费为200万元，其广告费允许税前扣除（）万元。 [单选题]

A．300

B．400

C．200(正确答案)

D．100

21．递延所得税资产的年初余额为3万元，年末余额应为2万元。“递延所得税资产”科目（）。 [单选题]

A．借方记1万元

B．贷方记一万元(正确答案)

C．借方记3万元

D．贷方记3万元

22．直接计入所有者权益的交易或事项，相关资产、负债的账面价值和计税基础之间形成暂时性差异的，应当确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时计入（）。 [单选题]

A．所得税费用

B．盈余公积

C．资本公积(正确答案)

D．公允价值变动损益

23．非同一控制下的企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税资产或递延所得税负债的同时，相关的递延所得税费用(或收益)通常应调整为（）。 [单选题]

A．所得税费用

B．资本公积

C．企业合并成本

D．企业合并中确认的商誉(正确答案)

24．A公司2016年12月31日购入一台固定资产，账面价值为10万元，无残值，剩余使用年限为5年。会计规定按直线法计提折旧。税法按双倍余额递减法计提折旧，则2017年12月31日应纳税暂时性差异余额为（）万元。 [单选题]

A．8

B．2(正确答案)

C．6

D．4

25．产生可抵扣暂时性差异的项目是（）。 [单选题]

A．企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分

B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

C．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

D．无形资产的账面价值小于计税基础的部分(正确答案)

本文发布于:2024-09-20 12:08:09，感谢您对本站的认可！

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标签：企业所得税递延扣除资产

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