2022年注册会计师《税法》试题及答案(最新)
1、[试题]下列车船税减免税的规定中，表述正确的有( )。
A.捕捞养殖渔船免征车船税
B.机关办公车辆免征车船税
C.警用车船免征车船税
D.国家综合性消防救援车辆由部队号牌改挂应急救援专用号牌的，一次性免征改挂号牌当年的车船税
【答案】ACD
【解析】机关办公车辆，正常缴纳车船税;只有警用车船(公安机关、国家安全机关、监狱、劳动教养管理机关和人民法院、人民检察院领取警用牌照的车辆和执行警务的专用船舶)免税。
2、[单选题]某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元，设立在甲国的分公司就其所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%，该居民企业2018年企业所得税应纳税所得额是()万元。 A.1018
B.940
C.1200
D.1060
【答案】C
【解析】甲国企业取得的所得=60÷30%=200(万元)该居民企业2018年企业所得税应纳税所得额=1000+200=1200(万元)
3、[单选题]下列企业适用企业所得税25%税率的是( )。
A.小型微利企业
竹纤维加工B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业
C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业
【答案】B
4、[单选题]某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税()万元。
A.1.785
B.1.8
C.2.025
D.2.04
【答案】D
【解析】该建筑公司此项业务应缴纳印花税=(6000+800)×0.3‰=2.04(万元)
5、[多选题]下列关于税务文书电子送达的表述中，符合规定的是()。 A.电子送达与其他送达方式具有同等法律效力
B.《税务文书电子送达确认书》包括电子送达的文书范围、效力、渠道和其他需要明确的事项
C.税务机关采用电子送达方式送达税务文书的，以电子版式税务文书到达特定系统受送达人端的日期为送达日期，特定系统自动记录送达情况
D.税务行政复议过程中使用的税务文书等适用本规定
颗粒级配【答案】ABC
【解析】税务处理决定书、税务行政处罚决定书(不含简易程序处罚)、税收保全措施决定
书、税收强制执行决定书、阻止出境决定书以及税务稽查、税务行政复议过程中使用的税务文书等暂不适用本规定。
6、[试题]下列关于船舶吨税的说法，不正确的是( )。
A.拖船和非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款
B.吨税设置一栏定额税率
C.吨税按照船舶净吨位和执照期限征收
D.吨税由海关负责征收
【答案】B
【解析】吨税设置普通税率和优惠税率。
在线测厚7、[试题]按照现行规定，下列各项中必须按小规模纳税人的简易方法纳税的是( )。
A.年应税销售额在500万元以上的生产企业石墨舟
B.年应税销售额在300万元，但是会计核算健全的企业
C.销售800万元不动产的个人
D.年应税销售额在500万元以上的个体工商户
【答案】C
【解析】年应税销售额超过规定标准的其他个人不办理一般纳税人登记。
8、[多选题]我国运输企业甲与国外运输企业乙根据我国境内托运方企业丙的要求签订了1份国际货运合同，合同规定由甲负责起运，乙负责运输，甲乙丙分别持有全程运费结算凭证，下列关于计算缴纳印花税的表述中正确的有()。
A.甲按本程运费计算缴纳印花税
B.丙按全程运费计算缴纳印花税
C.乙按本程运费计算缴纳印花税
背光喷码机
D.乙按全程运费计算缴纳印花税
高压水冲
【答案】AB
【解析】选项A：对国际货运，凡由我国运输企业运输的，不论在我国境内、起运或中转分程运输，我国运输企业所持的一份运费结算凭证，均按本程运费计算应纳税额;选项B：托运方所持的一份运费结算凭证，按全程运费计算应纳税额;选项CD：由外国运输企业运输进出口货物的，外国运输企业所持的一份运费结算凭证免纳印花税，所以乙是免税的。
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