研发费用加计扣除备案资料清单

序号	类别	资料明细	备注	页码
1	加计扣除	《企业所得税优惠项目备案报告表》	见附件一
2		《研究开发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》	见附件二
3		属于委托开发项目，受托方提供的《研究开发费用支出明细表(委托开发项目填报)》	见附件三
4		属于集中开发项目，提供研究开发费决算表、费用分摊表和实际分享收益比例
5		属于高新技术企业、国家重点扶持的 106户试点企业集团的成员企业、省级技术中心，省自主创新“双百工程”中的企业及项目的，提供相应的证书或证明文件复印件
6		研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料，包括知识产权证书、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告，以及其他相关证明材料
7	项目确认登记	企业研究开发项目确认书	见附件四
8		企业研究开发项目登记信息告知书	见附件五
9		《江苏省企业研发项目情况表》（分自行开发、委托开发、合作开发、集中开发）及该表中要求提供的材料	见附件六
10		其他

附件一：

企业所得税优惠项目备案报告表

所属年度：编号：

企业名称		纳税人识别号
注册地址
报备项目名称
（预计）金额
报备项目情况说明 (可另附页)
声明：此备案资料是根据《中华人民共和国企业所得税法》及有关规定填报的，是真实的、合法的、完整的。法人代表（签章）：年月日
税务机关（签章）受理日期：年月日

《企业所得税优惠项目备案报告表》填表说明

一、本表适用于备案管理的企业所得税优惠项目。

二、一个纳税人同时备案多个优惠项目的，应按事项逐项填写。

纳税人分支机构涉及的优惠项目，由总机构统一办理相关手续。

三、“（预计）金额”栏的填写：

季度备案企业填写预计金额，汇算清缴备案企业填写实际金额：

备案项目为“免税收入”的，填写免税收入的金额。

备案项目为“加计扣除”的，填写加计扣除的金额。如，研究开发费用实际发生额为100万元，按规定可享受加计扣除额50万元，本栏填写50万元。

备案项目为“减计收入”的，填写减计部分的金额。

备案项目为“抵扣应纳税所得额”的，填写实际可抵扣的应纳税所得额。

备案项目为“税率式”优惠的，填写企业按25%税率与按优惠税率计算的应纳税额的差额。

备案项目为“抵免应纳税额”的，填写可实际抵免的应纳税额。

备案项目为“所得减免”的，填写实际减、免的所得税额。

四、报备项目情况说明：

1、分优惠项目说明享受优惠的依据、范围、期限、数量、金额等；

2、分优惠项目说明会计核算水平，能否准确划分优惠项目与非优惠项目的收入、成本、费用。

3、涉及分支机构的优惠项目，总机构还应填报分支机构名称、纳税人识别号、主管税务机关名称。

4、上一年度所得税优惠享受情况。

五、根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）的规定，

企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变。

六、本表按照所得税优惠项目一事一表填列，一式三份，一份由办税服务厅盖章后由纳税人留存；一份受理窗口留存；一份报送上级税政部门。

附件二：

研发项目

可加计扣除研究开发费用情况归集表

（已计入无形资产成本的费用除外）

纳税人名称 (公章)：纳税人识别号：

年度金额单位：元

序号	费用项目	发生额
1	一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用
2	1.材料
3	2.燃料
4	3.动力费用
5
6	二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用
7	1.工资、薪金
8	2.津贴、补贴
9	3.奖金
10
11
12	三、专门用于研发活动的有关折旧费（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）
13	1.仪器
14	2.设备
15
16	四、专门用于研发活动的有关租赁费
17	1.仪器
18	2.设备
19

20	五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费
21	1.软件
22	2.专利权
23	3.非专利技术
24
25	六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费
26
27	七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用
28
29	八、与研发活动直接相关的其它费用
30	1.新产品设计费
31	2.新工艺规程制定费
32	3.技术图书资料费
33	4.资料翻译费
34
35	合计数（1+2+3···+34）
36	从有关部门和母公司取得的研究开发费专项拨款
37	加计扣除额（35-36）×50%

附件三：

企业研究开发费用支出明细表（委托开发项目填报）

受托方企业：（盖章）年月日（单位：元）

项目名称
委托方
受托方
委托开发项目支付的费用总额
受托方实际发生的研究开发费用
以下内容由受托方根据受托研究开发项目实际发生的费用据实填报
支出项目			实际发生金额
一、直接从事研发活动的本企业在职人员人工费用
1.工资、薪金
2.津贴、补贴
3.奖金
二、研发活动直接投入的费用
1.直接消耗的原材料、半成品、燃料和动力费用
2.达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费
3.工艺装备开发制造费、设备调整检验费、试制产品检验费
4.用于研发活动的仪器设备简单维护费
三、折旧费用与长期待摊费用
1.专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费
2.研发仪器设备改装、修理过程中发生的长期待摊费
四、设计费用

本文发布于:2024-09-21 10:51:14，感谢您对本站的认可！

标签：项目企业开发优惠

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