2021年中级会计职称考试《经济法》模拟题6
单项选择题
1、2019年2月，某建筑企业（增值税一般纳税人）为建筑工程老项目销售建筑安装服务，取得含税收入1000万元；销售其2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。已知，该企业上述业务均选择简易计税方法计税。根据增值税法律制度的规定，该企业本月应纳增值税为（ ）万元。 A.40
B.67.22
C.52.43
D.85.71
2、2018年10月，甲公司从国外进口一批货物，海关审定的关税完税价格为60万元，已知，该批货物的进口关税税率为10%，增值税税率为16%，甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额
为（ ）万元。（2018年）
A.10.56
B.8.28
C.9.6
D.9.1
3、甲广告公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人。2016年8月，甲公司取得含税广告制作费收入400万元，支付给某媒体的含税广告发布费100万元，取得增值税专用发票并已通过认证。此外，当期甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元。甲公司当月应缴纳的增值税税额为（ ）万元。（2017年）
A.37.6
B.33.6
C.10.98
D.23.7
4、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（ ）。（2018年）
A.药店销售免税药品
B.化妆品商店零售化妆品
C.食品店向消费者个人销售食品
D.汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车
5、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。（2016年）
A.商店向一般纳税人出售办公用品
B.书店向个人销售图书
C.律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务
D.航空公司向旅客提供有偿运输服务
6、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（ ）。
A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋
B.百货公司向小规模纳税人零售食品
C.超市向消费者个人销售红酒
D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务
7、根据企业所得税法律制度的规定，下列主体属于居民企业的是（ ）。（2017年） A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所但有来源
于中国境内所得的企业
C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
D.依照外国法律成立且实际管理机构在中国的企业
8、根据企业所得税法律制度的规定，未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，不实行源泉扣缴的是（ ）。（2016年）
A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息
B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金
C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得
D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得
9、甲企业在我国境内未设立机构、场所。2018年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方的使用权，取得转让费1000万元（不含税）。甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。（2013年）
A.250
B.200
C.150
D.100
10、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业确认收入的表述中，正确的是（ ）。（2018年）
A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B.企业转让股权收入，应于转让协议生效时确认收入的实现
C.特许权使用费收入，应于许可方收到特许权使用费的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入，按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现
11、甲家电企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人。2018年10月，甲企业按八折优惠价格
销售一批商品，该批商品折扣前的价格为46.4万元（含增值税，税率16%）。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为（ ）万元。（2018年）
A.40
B.32
C.37.12
D.46.4
12、甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司的股权比例为10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元，甲公司转让该项股权的公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为（ ）万元。（2015年）
A.120
B.180
C.200
D.300
13、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。（2018年）
A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
B.国债利息收入
C.接受捐赠收入
D.财产转让收入
14、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。（2016年）
A.企业支付的合同违约金
B.企业支付的企业所得税税款
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费
15、甲服装生产企业（简称甲企业）2017年度产品销售收入为4000万元，当年发生的管理费用是250万元，其中业务招待费60万元，且能够提供有效凭证。甲企业在2017年度企业所得税汇算清缴中允许扣除的管理费用为（ ）万元。（2018年）
A.20
B.250
C.210
D.36
16、2016年5月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为（ ）万元。（2
017年）
A.0.5
B.1.5
C.1
D.2
17、下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（ ）。（2015年）
A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
C.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础
D.通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
18、2016年5月，某企业以经营租赁方式租入临街商铺一间，租期8年。2018年5月，该商铺发生改建支出20万元。根据企业所得税法律制度的规定，该笔改建支出正确的企业所得税处理是（ ）。
A.在发生当期一次性扣除
B.按2年分期摊销扣除
C.按6年分期摊销扣除
D.按8年分期摊销扣除
19、甲公司为符合条件的小型微利企业，经主管税务机关核定，2017年度亏损8万元，2018年度亏损3万元，假定2019年度甲公司盈利16万元，无其他需要纳税调整的事项。甲公司2019年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A.1
B.0.25
C.0.5
D.3.2
20、某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2015年该企业的会计利润总额为50万元，不符合税法规定的固定资产折旧额为3万元，营业外支出中列支了交通违章1万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。（2016年）
A.8.1
B.6.9
C.10.8
D.7.05
21、居民企业甲企业2018年境内符合条件的研发费用为600万元，委托单位研发活动实际发生的费用为800万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2018年度发生的委托境
外研发费用在企业所得税前准予加计扣除的金额为（ ）万元。
A.300
B.400
C.640
D.1100
22、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是（ ）。（2013年）
A.企业的赞助支出
B.企业向残疾职工支付的工资
C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分
D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%
的部分
23、2011年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司（该公司属于中小企业）投资120万元，股权持有至2013年6月1日，甲创业投资企业2013年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵扣的数额为（ ）万元。（2014年）
豫公网安备41160202000603
站长QQ:729038198
关于我们
投诉建议