2022年税务师考试《税法二》真题
2022年税务师考试《税法二》真题
单选题 （共60题，共60分）
1.根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（ ）。 A.债务的豁免
B.接受企业的捐赠款
C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D.取得的权益性投资收益
2.单位和个人发生下列行为，应缴纳契税的是（ ）。
B.转让不动产所有权
C.承受不动产所有权
D.赠与不动产所有权
3.计算企业应纳税所得额时，下列支出可在发生当期直接扣除的是( )。
B.购买生产用原材料的支出
C.企业发生的合理的劳动保护支出
D.购买生产用无形资产的支出
4.下列所得，可享受企业所得税减半征税优惠的是( )。
A.种植油料作物的所得
B.种植豆类作物的所得
C.种植香料作物的所得
D.种植糖料作物的所得
5.根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（ ）。
A.交易活动发生地
B.转让动产的企业所在地
C.负担、支付所得的企业所在地
D.受让动产的企业所在地
6.下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A.纳税人接收土地、房屋的当天
B.纳税人支付土地、房屋款项的当天
C.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
D.纳税人办理土地、房屋权属证书的当天
7.下列车辆，应缴纳车船税的是（ ）。
A.挂车
B.插电式混合动力汽车
C.国际组织驻华代表机构使用的车辆
D.武装警察部队专用的车辆
8.根据个人所得税相关规定，计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是（ ）。
A.合伙企业留存的利润
B.分配给合伙人的利润
C.合伙个人缴纳的个人所得税
D.支付的工商业联合会会费
9.2022年2月，甲公司与乙公司签订一份设备采购合同，价款为2000万元，两个月后因采购合同作废，又改签为融资租赁合同，租金总额为2100万元。甲公司上述行为应缴纳印花税（ ）元。
A.2700
B.6105
C.8100
D.7050
10.个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金时，应缴纳个人所得税的是（ ）。
A.企业年金
B.失业保险金
C.基本养老保险金
D.基本医疗保险金
11.根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列各项中属于消极非金融机构的是（ ）。
A.上市公司及其关联机构
B.仅为了持有非金融机构股权而设立的控股公司
C.上一公历年度末，其股票资产占总资产20%以上的非金融机构
D.上一公历年度内，股息收入占总收入50%以上的非金融机构
12.2022年1月甲居民企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股权40%。2022年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让。取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理，正确的是（ ）。
A.应确认应纳税所得额160万元
B.应确认股权转让所得200万元
C.应确认应纳税所得额1000万元
D.应确认股息红利所得840万元
13.某商场对累计消费达到一定额度的消费者给予额外抽奖的机会，消费者个人因此而获得的中奖所得，其正确的税务处理是（ ）。
A.属于劳务报酬所得，但免征个人所得税
B.属于红利所得，全额征收个人所得税
C.属于偶然所得，不超过1万元的，免征个人所得税
D.属于偶然所得，按20%的税率征收个人所得税
14.计算商铺租赁所得个人所得税时，不得在税前扣除的是（ ）。
A.缴纳的印花税
B.违章租赁的
C.缴纳的城市维护建设税
D.经核准的修缮费用
15.农村居民王某，2022年6月经批准占用耕地2000平方米，其中1500平方米用于种植大棚蔬菜，500平方米用于新建自用住宅（符合当地规定标准）。假设耕地占用税税额为20元/平方米。王某当年应缴纳耕地占用税（ ）元。
A.5000
B.10000
C.40000
D.30000
16.个人再次转让同一公司股权且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。此办法适用于发生股权转让后（ ）个月内。
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