⼀、单项选择题(每题1.00分)
1、为了确保国家课税权的实现，纳税⼈通过⾏政复议寻求法律保护的前提条件之⼀，是必须事先履⾏税务⾏政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这⼀做法适⽤的原则是( )。 A.程序优于实体
B.实体从旧，程序从新
C.特别法优于普通法
D.法律不溯及既往
答案：A
2、司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务⾏政诉讼案件所作的具体解释为( )。
A.税收⽴法解释
B.税收司法解释
C.税收⾏政解释
D.税收限制解释
答案：B
3、不同性质的税种以及不同情况的纳税⼈，其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是( )。
A.税种的性质
B.应纳税额
C.交通条件
答案：D
4、税款征收是税收征管的⽬的。下列不属于税款征收内容的是( )。
A.征收⽅式的确定
B.核定应纳税额
C.⽋税的追缴
D.税务稽査的实施
答案：D
5、税务规章与其他部门规章、地⽅政府规章对同⼀事项的规定不⼀致的，有权裁决的部门是( )。
A.国家税务总局
B.财政部
C.国务院
D.全国⼈⼤常务委员会
答案：C
6、在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是( )。
A.税收转让定价
B.国际税收协定
C.国际税收抵免制度
D.税收情报交换
答案：D
7、增值税纳税⼈年应税销售额超过⼩规模纳税⼈标准，申请⼀般纳税⼈资格认定的时限是申报期结束后( )⽇内。 A.15
B.20
C.30
D.40
答案：D
8、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.因⾃然灾害损失的产品所耗⽤的进项税额
B.购进同时⽤于增值税应税项⽬和⾮增值税应税项⽬的固定资产所⽀付的进项税额
C.项⽬运营⽅利⽤信托资⾦融资，在项⽬建设期内取得的增值税专⽤发票上注明的税额 D.纳税⼈经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停⽌抵扣进项税额期间发⽣的进项税额
答案：D
9、增值税⼩规模纳税⼈发⽣下列销售⾏为，可以申请税务机关代开增值税专⽤发票的是( )。
A.销售旧货
B.销售⾃⼰使⽤过的固定资产
C.销售边⾓余料
D.销售免税货物
答案：C
10、某企业为增值税⼀般纳税⼈，2011年8⽉，该企业销售旧设备⼀台，取得不含税收⼊60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专⽤发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税( )万元。
A.0
B.1.2
C.2.4
D.10.2
答案：D
11、某⾷品⼚为增值税⼩规模纳税⼈，2011年10⽉销售糕点⼀批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机⼀台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该⾷品⼚当⽉应纳增值税( )元。
A.903.51
B.111.05
C.1112.62
D.1165.05
答案：A
12、某⼯艺品⼚为增值税⼀般纳税⼈，2011年12⽉2⽇销售给甲企业200套⼯艺品，每套不含税价格600元。由于部分⼯
艺品存在瑕疵，该⼯艺品⼚给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专⽤发票。为了⿎励甲企业及时付款，该⼯艺品⼚提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当⽉15⽇付款。该⼯艺品⼚此项业务的销项税额为( )元。
A.16993.20
B.17340.00
C.19992.00
D.20400.00
答案：B
13、甲企业为增值税⼀般纳税⼈，2010年2⽉购进⼀台数控机床，取得的增值税专⽤发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8.⽉将该数控机床通过融资租赁的⽅式租给⼄企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是( )。
A.甲企业不需要转出进项税额
B.甲企业应转出进项税额102万元
C.甲企业应转出进项税额86.7万元
D.甲企业应计提销项税额86.7万元
答案：C
14、某⾷⽤油加⼯⼚为增值税⼀般纳税⼈，2011年8⽉因发⽣⾃然灾害损失库存的⼀批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的⼀批免税农产品因管理不善发⽣霉烂，账⾯成本43000元(其中运费成本为2790元)，已抵扣进项税额。该加⼯⼚当期应转出进项税额( )元。
A.5422.60
B.6218.39
C.8822.60
D.9618.39
答案：B
15、某服装⼚为增值税⼀般纳税⼈，增值税率17%，退税率16%。2011年11⽉外购棉布⼀批，取得的增值税专⽤发票注明价款200万元，增值税34万元，货已⼈库。当⽉进⼝料件⼀批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《⽣产企业进料加⼯贸易免税证明》。当⽉出⼝服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装⼚上期期末留抵税额5万元。假设美元⽐⼈民币的汇率为1:6.4，服装⼚进料加⼯复出⼝符合相关规定。该服装⼚当期应退税额( )万元。
A.0
B.22.20
C.29.00
D.72.80
答案：B
16、某软件开发企业为增值税⼀般纳税⼈，2011年10⽉销售⾃⾏开发⽣产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进⼝软件进⾏本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本⽉购进⼀批电脑⽤于软件设计，取得的增值税专⽤发票注明⾦额100000元；购进⼀辆应征消费税的⼩汽车，取得的增值税专⽤发票注明⾦额80000元。该企业上述业务应退增值税( )元。
A.6920
B.8040
C.20520
答案：C
17、根据消费税规定，成品油纳税环节是( )。
A.批发环节
B.加油站加油环节
C.⽣产销售环节
D.消费者购车环节
答案：C
18、某化妆品⼚为增值税⼀般纳税⼈，2012年1⽉发⽣以下业务：8⽇销售化妆品400箱，每箱不含税价600元;15⽇销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当⽉以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该⼚当⽉应纳消费税( )元。
A.169500
B.205500
C.207000
D.208500
答案：D
19、某⽩酒⼚为增值税⼀般纳税⼈，2012年3⽉⽤粮⾷酒精勾兑⽩酒100吨，全部⽤于销售，当⽉取得含税销售额500.76万元，当⽉购进粮⾷酒精买价120万元，⽉初库存外购粮⾷酒精买价98万元，⽉末库存外购粮⾷酒精买价40万元。该⼚当⽉应纳消费税( )万元。
A.95.60
B.102.57
C.112.57
D.121.00
答案：A
20、某烟花⼚受托加⼯⼀批烟花，委托⽅提供原材料成本30000元，该⼚收取加⼯费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该⼚应代收代缴消费税( )元。(以上款项均不含增值税)
A.6000.00
B.6750.00
C.7941.18
D.20250.00
答案：C
21、某筷⼦⽣产企业为增值税⼀般纳税⼈。2012年2⽉取得不含税销售额如下：销售烫花⽊制筷⼦15万元；销售⽵制筷⼦18万元：销售⽊制⼀次性筷⼦12万元。另外没收逾期未退还的⽊制⼀次性筷⼦包装物押⾦0.23万元，该押⾦于2011年12⽉收取。该企业当⽉应纳消费税()万元。
A.0.6098
B.0.6115
C.1.3598
D.2.2615
22、下列消费品中，属于消费税“⼩汽车”税⽬征税范围的是( )。
A.⼤客车
B.中轻型商务客车
C.卡丁车
D.电动汽车
答案：B
23、2011年10⽉，某企业将⾃⾏开发的⽣物技术专利权对外投资，该专利权开发成本1500万元，市场价格2800万元；转让抵债取得的⼟地使⽤权，抵债时作价1200万元，取得转让收⼊1900万元，转让时发⽣⼿续费0.6万元。该企业当⽉应纳营业税( )万元。
A.34.97
B.35.00
C.74.00
D.119.00
答案：B
24、2011年6⽉，中国公民贾某将2009年购置的⼀栋别墅出售，取得销售收⼈680万元；购置该别墅时，房价420万元，缴纳相关税费6.7万元；购进后发⽣装修费90万元。贾某转让该别墅应纳营业税( )万元。
A.8.17
B.8.50
C.13.00
D.34.00
答案：D
25、甲企业为试点物流企业，2011年6⽉取得的收⼊如下：取得运输收⼊86万元；仓储服务收⼊158万元，由于企业仓库容量所限，将承揽的部分仓储业务分给⼄企业，⽀付仓储费60万元；取得货物打包劳务费20万元。甲企业当⽉应纳营业税( )万元。
A.8.48
B.10.20
C.11.48
D.13.20
答案：A
26、下列关于营业税税⽬的说法，正确的是( )。
A.单位将委托⽅预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托⽅和餐饮企业收取服务费的业务，属于服务业⼀餐饮业
B.代办电信⼯程业务属于服务业⼀代理业
C.房屋的装饰装潢业务属于建筑业⼀装修装饰业
D.经营游览场所属于娱乐业⼀游艺业
答案：C
27、2011年5⽉，某勘察设计院承担⼀项⽔利⼯程的设计施⼯任务，收取爆破勘探费75万元、设计费105万元；该设计院通过招标，将部分设计业务分包给甲企业，⽀付分包款60万元。该勘察设计院当
⽉应纳营业税( )万元。
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