(19)中华人民共和国国家知识产权局
(12)发明专利申请
(10)申请公布号 (43)申请公布日 (21)申请号 202010001948.4
(22)申请日 2020.01.02
(71)申请人 颜洁
地址 550000 贵州省贵阳市观山湖区金阳
南路54号6栋1单元1602号
(72)发明人 颜洁
(74)专利代理机构 北京拉沃科创知识产权代理
事务所(普通合伙) 11745
代理人 郜文刚
(51)Int.Cl.
G06Q 10/10(2012.01)
G06Q 40/00(2012.01)
G06Q 50/26(2012.01)
(54)发明名称
方法
(57)摘要
本发明公开了政府会计制度财务软件平行
记账实时审核方法，属于会计类账目登记稽核领
域，旨在解决现有行政事业版本财务软件财务会
衡关系，财务会计与预算会计的会计记录出现不
平衡事项不能及时得到发现和解决的问题。行政
事业版财务软件采用新政府会计制度财务会计
与预算会计平衡等式，即“资金结存＝“资”+“一
致””，可实时动态审核权责发生制与收付实现制
两种核算基础的会计数据，确保财务会计账与预
算会计账的有机关联，确保平行记账不出现影响
平衡的技术性错误。权利要求书1页 说明书3页CN 111091355 A 2020.05.01
C N 111091355
A
1.政府会计制度财务软件平行记账实时审核方法，基于行政事业板财务软件，其特征在于，包括以下步骤：
1)在财务软件内为财务会计“资产”和“负债”两种会计要素的科目增加1个“预财属性”的辅助核算项，该属性分为“资”、“一致”、“不一致”3种选项； 2)在“业务-总账管理系统-设置-期初余额”录入期初数时，“资产”和“负债”两种会计要素的科目都要分“预
财属性”辅助项进行录入，其中“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”等资金性质的资产科目，“预财属性”默认为“资”；“其他应收款”、“其他应付款”等一般与收入支出无关的资产负债科目，“预财属性”默认为“一致”；“应收账款”、“应付账款”、“预收账款”、“预付账款”、“固定资产”、“无形资产”等一般与收入支出相关的资产负债科目，“预财属性”默认为“不一致”；选择了“资”的会计科目不能再选择其他的“预财属性”；一个会计科目可以选择“一致”和“不一致”中的一种属性或同时选择两种属性，选择两种属性的会计科目按不同属性分别录入期初数；
3)在“期初余额录入”界面“试算”功能中，增加财务会计与预算会计平衡等式的审核，所述等式为：资金结存＝“资”+“一致”，即财务会计“资产”和“负债”两种会计要素的科目中，辅助核算项“预财属性”为“资”和“一致”的所有科目的借方余额之和减贷方余额之和，必须等于预算科目“资金结存”的金额，如果不相等，则提示“预算会计期初数与财务会计期初数不平衡”，且不能进行月结操作；
4)在“业务-总账管理系统-凭证-填制凭证”环节，录入财务会计“资产”和“负债”两种会计要素的科目时，须选填其“预财属性”辅助项，凭证填完“保存”功能中，也增加财务会计与预算会计平衡等式的审核，所述等式为：资金结存＝“资”+“一致”，即该笔业务的财务凭证和预算凭证中，凡涉及财务会计“资产”和“负债”两种会计要素的科目，辅助核算项“预财属性”为“资”和“一致”的科目的借方余额之和减贷方余额之和，必须等于预算科目“资金结存”的金额；没有出现的相关科目金额视为零，如果不相等，则提示“预算凭证与财务凭证不平衡”，且不能保存该凭证；
5)在“账表”查询功能中，增加“预财属性”一致与不一致的查询，可将预算会计与财务会计出现差异的原因全面系统明细地罗列出来。
权 利 要 求 书1/1页CN 111091355 A
政府会计制度财务软件平行记账实时审核方法
技术领域
[0001]本发明涉及财务会计与预算会计勾稽审核技术领域，具体涉及政府会计制度财务软件平行记账实时审核方法。
背景技术
[0002]我国于2019年1月1日开始实施的政府会计新制度，要求行政事业单位会计核算同时采用财务会计和预算会计“平行记账”。相应推出的用友金蝶等财务软件的行政事业版本，在原有5个会计要素(资产、负债、净资产、收入、费用)的基础上，增加了3个会计要素(预算收入、预算支出、预算结余)。原5个会计要素用于编制财务会计凭证，新增的3个会计要素用于编制预算会计凭证。在财务会计和预算会计各自内部，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的会计等式，在期初余额录入时可以通过会计等式进行试算，在凭证填制保存时，也会用会计等式进行平衡审核。但是在财务会计的5个要素和预算会计的3
个要素之间，没有建立有机的平衡审核关系，结果是财务会计账与预算会计账相互独立、割裂。实践中有些单位甚至一年快结束了还未设置预算科目的年初数，平时做账不及时填制预算凭证，或者平行记账时产生理解错误或操作失误。这些问题在现有行政事业版本的财务软件中不能及时得到发现和解决。
[0003]《政府会计制度—行政事业单位会计科目和报表》要求通过编制“本年盈余与预算结余的差异情况说明”并在年度报表附注中进行披露，从而揭示财务会计和预算会计的内在联系。说明在新政府会计制度设立之初，理论上对财务会计和预算会计的内在联系就有一定的考量，但是这种考量是通过事后的补充说明形式来体现。事实上，在年度结束编制会计报表附注中如果发现财务会计账与预算会计账的内在联系存在问题，这时再去追溯查原因将是一件非常困难的事情。讫今为止，关于新政府会计制度的诸多理论研究尚未归纳总结出类似“借方＝贷方”这样高度概括的数理模型或平衡等式，以致相应推出的新政府会计制度财务软件在财务会计与预算会计的勾稽关系实时审核问题上存在缺失，导致在新制度推行的实践中出现各种各样的问题。
发明内容
[0004]针对上述存在的技术不足，本发明的目的是提供政府会计制度财务软件平行记账实时审核方法，旨在解决现有行政事业版本财务软件财务会计账与预算会计账缺乏有机联系，不能实时保持财务
会计与预算会计两部分账务数据的勾稽平衡关系，财务会计与预算会计的会计记录出现不平衡事项不能及时得到发现和解决的问题。
[0005]为解决上述技术问题，本发明采用如下技术方案：
[0006]本发明提供政府会计制度财务软件平行记账实时审核方法，基于行政事业版财务软件，包括以下步骤：
[0007]1)在财务软件内为财务会计“资产”和“负债”两种会计要素的科目增加1个“预财属性”的辅助核算项，该属性分为“资”、“一致”、“不一致”3种选项；
[0008]2)在“业务-总账管理系统-设置-期初余额”录入期初数时，“资产”和“负债”两种会计要素的科目都要分“预财属性”辅助项进行录入，其中“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”等资金性质的资产科目，“预财属性”默认为“资”；“其他应收款”、“其他应付款”等一般与收入支出无关的资产负债科目，“预财属性”默认为“一致”；“应收账款”、“应付账款”、“预收账款”、“预付账款”、“固定资产”、“无形资产”等一般与收入支出相关的资产负债科目，“预财属性”默认为“不一致”；选择了“资”的会计科目不能再选择其他的“预财属性”；一个会计科目可以选择“一致”和“不一致”中的一种属性或同时选择两种属性，选择两种属性的会计科目按不同属性分别录入期初数；
[0009]3)在“期初余额录入”界面“试算”功能中，增加新政府会计制度财务会计与预算会计平衡等式的审核，所述等式为：资金结存＝“资”+“一致”，即财务会计“资产”和“负债”两种会计要素的科目中，辅助核算项“预财属性”为“资”和“一致”的所有科目的借方余额之和减贷方余额之和，必须等于预算科目“资金结存”的金额，如果不相等，则提示“预算会计期初数与财务会计期初数不平衡”，且不能进行月结操作；
[0010]4)在“业务-总账管理系统-凭证-填制凭证”环节，录入财务会计“资产”和“负债”两种会计要素的科目时，须选填其“预财属性”辅助项，凭证填完“保存”功能中，也增加新政府会计制度财务会计与预算会计平衡等式的审核，所述等式为：资金结存＝“资”+“一致”，即该笔业务的财务凭证和预算凭证中，凡涉及财务会计“资产”和“负债”两种会计要素的科目，辅助核算项“预财属性”为“资”和“一致”的科目的借方余额之和减贷方余额之和，必须等于预算科目“资金结存”的金额；没有出现的相关科目金额视为零，如果不相等，则提示“预算凭证与财务凭证不平衡”，且不能保存该凭证；
[0011]5)在“账表”查询功能中，增加“预财属性”一致与不一致的查询，可将预算会计与财务会计出现差异的原因全面系统明细地罗列出来。
[0012]本发明的有益效果在于：行政事业版财务软件采用新政府会计制度财务会计与预算会计平衡等式，所述等式概括为：资金结存＝“资”+“一致”，可实时动态审核权责发生制与收付实现制两种核算基础的会计数据，确保财务会计账与预算会计账的有机关联，确保平行记账不出现影响平衡的技术性错误。
具体实施方式
[0013]下面将结合本发明实施例对本发明的技术方案进行清楚、完整地描述，显然，所描述的实施例仅仅是本发明一部分实施例，而不是全部的实施例。基于本发明中的实施例，本领域普通技术人员在没有做出创造性劳动前提下所获得的所有其他实施例，都属于本发明保护的范围。
[0014]政府会计制度财务软件平行记账实时审核方法，基于行政事业版财务软件，包括以下步骤：
[0015]1)在财务软件内为财务会计“资产”和“负债”两种会计要素的科目增加1个“预财属性”的辅助核算项，该属性分为“资”、“一致”、“不一致”3种选项；
[0016]2)在“业务-总账管理系统-设置-期初余额”录入期初数时，“资产”和“负债”两种会计要素的科目都要分“预财属性”辅助项进行录入，其中“库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”等资金性质的资产科目，“预财属性”默认为“资”；“其他应收款”、“其他应
付款”等一般与收入支出无关的资产负债科目，“预财属性”默认为“一致”；“应收账款”、“应付账款”、“预收账款”、“预付账款”、“固定资产”、“无形资产”等一般与收入支出相关的资产负债科目，“预财属性”默认为“不一致”，选择了“资”的会计科目不能再选择其他的“预财属性”；一个会计科目可以选择“一致”和“不一致”中的一种属性或同时选择两种属性，选择两种属性的会计科目按不同属性分别录入期初数；
[0017]3)在“期初余额录入”界面“试算”功能中，增加新政府会计制度财务会计与预算会计平衡等式的审核，所述等式为：资金结存＝“资”+“一致”，即财务会计“资产”和“负债”两种会计要素的科目中，辅助核算项“预财属性”为“资”和“一致”的所有科目的借方余额之和减贷方余额之和，必须等于预算科目“资金结存”的金额，如果不相等，则提示“预算会计期初数与财务会计期初数不平衡”，且不能进行月结操作；
[0018]4)在“业务-总账管理系统-凭证-填制凭证”环节，录入财务会计“资产”和“负债”两种会计要素的科目时，须选填其“预财属性”辅助项，凭证填完“保存”功能中，也增加新政府会计制度财务会计与预算会计平衡等式的审核，所述等式为：资金结存＝“资”+“一致”，即该笔业务的财务凭证和预算凭证中，凡涉及财务会计“资产”和“负债”两种会计要素的科目，辅助核算项“预财属性”为“资”和“一致”的科目的借方余额之和减贷方余额之和，必须等于预算科目“资金结存”的金额；没有出现的相关科目金额视为零，如果不相等，则提示“预算凭证与财务凭证不平衡”，且不能保存该凭证；
[0019]5)在“账表”查询功能中，增加“预财属性”一致与不一致的查询，可将预算会计与财务会计出现差异的原因全面系统明细地罗列出来。
[0020]显然，本领域的技术人员可以对本发明进行各种改动和变型而不脱离本发明的精神和范围。这样，倘若本发明的这些修改和变型属于本发明权利要求及其等同技术的范围之内，则本发明也意图包含这些改动和变型在内。
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