2022注册税务师考试真题及答案：税法一
11、某食品厂为增值税小规模纳税人，2022年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税一般发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税( )元。 A.903.51
B.111.05
C.1112.62
灭蚊机
D.1165.05
扁头螺丝答案：A
12、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2022年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于局部工艺品存在瑕疵，该工艺品厂赐予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓舞甲企业准时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为( )元。 A.16993.20
B.17340.00
C.19992.00
D.20400.00
答案：B
13、甲企业为增值税一般纳税人，2022年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2022年8.月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并商定租赁期满该机床的全部权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的选项是( )。
A.甲企业不需要转出进项税额
B.甲企业应转出进项税额102万元
C.甲企业应转出进项税额86.7万元
D.甲企业应计提销项税额86.7万元
答案：C
14、某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2022年8月因发生自然灾难损失库存的一批包装物，本钱20220元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因治理不善发生霉烂，账面本钱43000元(其中运费本钱为2790元)，已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额( )元。
内衣加工
A.5422.60
B.6218.39
C.8822.60
D.9618.39
答案：B
15、某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。2022年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已人库。当月进口料件一批，海关核定的完税
价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额( )万元。
A.0
B.22.20
C.29.00
D.72.80
答案：B
16、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2022年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进展本地化改造后对外销售，取得不含税销售额202200元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务应退增值税( )元。
A.6920
B.8040
C.20520
D.28560
答案：C
17、依据消费税规定，成品油纳税环节是( )。
A.批发环节
B.加油站加油环节
C.生产销售环节
D.消费者购车环节
答案：C
18、某化装品厂为增值税一般纳税人，2022年1月发生以下业务：8日销售化装品400箱，每箱不含税
价600元;15日销售同类化装品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化装品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税( )元。
A.169500
B.205500
C.207000
D.208500
答案：D
19、某白酒厂为增值税一般纳税人，2022年3月用粮食酒精勾兑白
刻字笔
酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食酒精买价120万元，月初库存外购粮食酒精买价98万元，月末库存外购粮食酒精买价40万元。该厂当月应纳消费税( )万元。
A.95.60
B.102.57
C.112.57
D.121.00
答案：A
20、某烟花厂受托加工一批烟花，托付方供应原材料本钱30000元，该厂收取加工费10000元、代垫帮助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税( )元。(以上款项均不含增值税)
A.6000.00
B.6750.00
C.7941.18
D.20250.00
答案：C
21、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2022年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包音乐枕头
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