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用友U8先发货后开票模式与开票直接发货模式比较研究
文／宋红尔 吴爽
摘要：本文以一笔典型的销售业务为背景，通过流程描述对先发货后开票模式与开票直接发货模式进行比较研究。 关键词：先发货后开票； 开票直接发货在用友U8供应链系统的普通销售业务中，并存两种处理流程不同的业务模式，即先发货后开票模式和开票直接发货模式。先发货后开票模式，是根据销售订单或
其它销售合同，向客户发出货物，发货之后根据发货单开票并结算。开票直接发货模式，是根据销售订单或其他销售合同，向客户开具销售发票，客户根据发票到指定仓库提货。
以上两种业务模式的处理流程与销售管理系统的参数“销售生成出库单”及库存管理系统的参数“库存生成销售出库单”关系密切。销售管理系统的参数“销售生成出库单”与库存管理系统的参数“库存生成销售出库单”，两者的设置是互斥关系。即当勾选销售管理系统的参数“销售生成出库单”时，库存管理系统的参数“库存生成销售出库单”自动取消勾选。反之，当勾选库存管理系统的参数“库存生成销售出库单”时，销售管理系统的参数“销售生成出库单”自动取消勾选。 综上所述，两种业务模式与两个系统参数可以组合出下面四种处理流程，本文将通过一道典型的销售业务分别对其进行介绍，并进行分析总结。我们在操作的时
候应重点关注发货单、出库单、销售发票的生成方式。业务资料：2016年9月1日，销售部刘晓明与沈阳喜来商贸有限公司签订销售某商品的购销合同，数量500箱，含税单价70.2元。公司当天发出货物并开具发票。双方约定当月25日结算货款。取得三张原始凭证，即购销合同、出库单和增值税专用发票。假定该公司使用用友U8 V10.1软件，销售成本核算方式为销售发票，发出存货成本计价采用“先进先出法”。一、勾选“销售生成出库单”，先发货后开票模式
第一步：进入销售管理系统，手工填
制销售订单，填制完成后保存并审核。
清理块第二步：在销售管理系统中执行“销售发货”|“发货单”命令，参照销售订
单生成一张发货单，保存后审核。
第三步：进入库存管理系统，执行“出库业务”|“销售出库单”命令，单击“末张”按钮，系统已经根据发货单自动生成一张未审核的销售出库单，审核该出库单。第四步：在销售管理系统中执行“销售开票”|“销售专用发票”命令，参照发货单(或销售订单)生成一张销售发票，保存后复核。第五步：进入应收款管理系统，审核第五步生成的销售发票并进行制单处理。第六步：进入存货核算系统，进行正常单据记账并生成确认销售成本的记账凭证。以上流程如下图1所示。二、勾选“销售生成出库单”，开票直接
发货模式第一、五、六步与第一种处理流程相同，此处略。第二步：在销售管理系统中执行“销售开票”|“销售专用发票”命令，单击“增加”按钮，参照销售订单生成一张销售发票，保存后复核。第三步：在销售管理系统中执行“销售发货”|“发货单”命令，单击“末张”按钮，系统已经根据销售发票自动生成一
张已审核的发货单。第四步：进入库存管理系统，执行“出库业务”|“销售出库单”命令，单击“末张”按钮，系统已经根据发货单自动
生成一张未审核的销售出库单，审核该出库单。以上流程如下图2所示。三、勾选“库存生成销售出库
单”，先发货后开票模式第一、五、六步与第一种处理流程相同，此处略。
第二步：在销售管理系统中执行“销售发货”|“发货单”命令，参照销售订单生成一张发货单，保存后审核。第三步：进入库存管理系统，执
行“出库业务”|“销售出库单”|“生单”|“销售生单”命令，参照发货单生
成一张销售出库单，审核该出库单。
第四步：在销售管理系统中执行“销包装箱制作
图1
图
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基金项目：
辽宁理工职业学院2016年校级课题“会计信息化上机题库建设”阶段性成果。Copyright©博看网 www.bookan. All Rights Reserved.
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内容和名称一致时，使用相同的科目；如
果会计核算中名称不同，核算内容一致，使用相同的科目；如果会计核算中名称
和和内容都有所不同，需要使用不同的科
目。结合实际情况，根据并账的基本规
定，面对不同的方式可以采用不同的科目
进行对接。
第三种，将财务报表进行合并。由于
我国事业单位所使用的核算方式和预算方
式，还是沿用传统的方式，这种方式在
年终报表中需要罗列出详细的数据。将
财务报表进行合并，其实就是将一整年的
报表进行综合整体。将财务报表进行合并
工作是一件非常简单的工作，就是将不同
月份的报表分别进行说明，计入到财务账套里，按照记账并账的资料进行编写总报
表，所编辑的报表能够真实的体现出事业
单位基建投资的情况。
(三)多种手段提高成本分摊准确性
在事业单位基建会计核算中“拼盘”项目工程极容易出现成本分摊不均匀的
现象，为了解决这方面的问题，需要分为两个方面，分别为：第一方面是提升基建核算的准确度，对不同的项目投入进行归类，进行综合整理，对待不能归类的费用，需要单独进行整理；第二方面是将很难分清的项目，按照支出的性质进行分类，将其进行准确的分摊，譬如：按照建筑工程量，使每笔工程款项能够对应到相应的资金成本项目中，从根本上解决成本分摊不均匀造成管理混乱的现象。(四)固定资产折旧计入支出类科目在会计制度新标准中，所涉及到的“虚提折旧”的处理方式，要求对机件形
成固定资产做出“实提折旧”的方法。这种计提折旧的方法和企业实提折旧的方法有些类似，将资产成本分摊到支出中，补记往年的支出，满足事业单位预算管理的要求，使收入和支出相互匹配；在这种处
vr漫游理方法中，由于是补记往年的支出，所以需要使用的科目时“事业基金”这种科目，将“非流动资产基金—固定资产”通过折旧逐年分摊掉。因此，“非流动资产基金—固定资产”这种类型的科目，是用来累计折旧分摊支出，通过增加“事业基金”逐年分摊的方式达到“虚提折旧”的效果。财
参考文献：
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[3]马蕾.政府及非营利组织会计与财务会计的趋同趋势[J].当代经济，2009(08).
(作者单位：长春市二道区英俊镇人民政府)
售开票”|“销售专用发票”命令，参照发货单(或销售订单)生成一张销售发票，保存后复核。以上流程如上图3所示。四、勾选“库存生成销售出库单”，开票直接发货模式
第一、五、六步与第一种处理流程相同，此处略。
第二步：在销售管理系统中执行“销售开票”|“销售专用发票”命令，单击“增加”按钮，参照销售订单生成一张销售发票，保存后复核。
第三步：在销售管理系统中执行“销售发货”|“发货单”命令，单击“末张”按钮，系统已经根据销售发票自动生成一张已审核的发货单。
第四步：进入库存管理系统，执行“出库业务”|“销售出库单”|“生
单”|“销售生单”命令，参照发货单生成一张销售出库单，审核该出库单。以上流程如上图4所示。
五、总结
第一，先发货后开票模式与开票直接发货模式的本质区别是先录入发货单还是先录入发票。先发货后开票模式先录入发货单，参照发货单(或销售订单)生成销售发票。开票直接发货模式先录入销售发票，系统根据销售发票自动生成已审核的发货单。
第二，销售管理系统的参数“销售生成出库单”与库存管理系统的参数“库存生成销售出库单”，这两个系统参数的本质区别是销售出库单的生成方式不同。当勾选“销售生成出库单”时，系统根据发货单自动生成未审核的销售出库单。当勾
选“库存生成销售出库单”时，销售出库单须参照发货单手工生成。
织布机维修此外，先发货后开票模式模式除了适用于普通销售业务，还适用于分期收款业务、委托代销业务；开票直接发货模式只适用于普通销售业务。财
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(作者单位：辽宁理工职业学院
)
图3景区导视牌
图4
上接(第91页)
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