电子教案《税费计算与申报实训(第三版_梁伟样)》习题答案情境二:增值税...

情境二增值税计算与申报

参考答案

第二部分职业判断能力训练

一、单项选择题

1．B 2. A 3. B 4. D 5. C 6. D（按照目前优惠政策，已达到免征增值税条件，可以免征增值税） 7. B（若生产的产品要按16%销售时，则答案为C） 8. C 9. B 10. B 11.A 12.B(若生产的产品要按16%销售时，则答案为C) 13.A 14.D 15.A 16.D 17.B 18.A 19.A 20. C 21. C 22. C 23.B

二、多项选择题

1.ABCD 2. ABCD 3.AC 4.ABD 5.ABC 6.ABCD 7.ABC 8.AD 9.CD 10.AB 11.ABCD 12.BC 13. ABC 14. AB 15. AC 16. BC 17. AB 18.ACD 19. AC 20.ACD

三、判断题

1. X 2. X 3. X 4.√ 5. X 6. X 7. X 8. X 9. √ 10. × 11. X 　12. × 13 × 14. × 15. × 16. × 17. √ 18. √ 19. × 20. √ 21. √ 22.× 23.× 24.× 25.× 26.√

四、计算题

（1）当期进项税额＝55000÷（1＋10%）×10%＋85000×12%+64000＝79200（元）

（2）当期销项税额＝120000×16%＋（92800＋69600）÷（1＋16%）×16%＝41600（元）

（3）应缴增值税额＝41600-79200＝-37600（元）

（1）该公司当月进口服装面料应缴纳的关税税额=100×5%=5（万元）

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该公司当月进口服装面料应缴纳的增值税税额＝（100+5）×16%＝16.8（万元）

（2）该公司支付运费准予抵扣的进项税额=0.3（万元）

该公司当月允许抵扣的增值税进项税额＝16.8+0.3＝17.1（万元）

（3）该公司当月销售服装的销项税额＝160×16%＝25.6（万元）

该公司当月销售服装应缴纳的增值税额＝25.6－17.1＝8.5（万元）

（1）销售甲产品的销项税额＝160×16%＝25.6（万元）

（2）销售乙产品的销项税额＝58.5÷（1＋16%）×16%＝8.07（万元）

（3）自用新产品的销项税额＝40×（1＋10%）×16%＝7.04（万元）

（4）外购货物应抵扣的进项税额＝19.2＋0.6＝19.8（万元）

（5）外购免税农产品应抵扣的进项税额＝（60×12%＋1）×（1－20%）＝6.56（万元）

（6）增值税税额＝25.6＋8.07＋7.04－19.8－6.56＝14.35（万元）

4．

增值税税额=2850×120×16%-28800-16000=9920（元）

5．

增值税税额=96000-24000+200×(80+135)×16%=78880（元）

6．

销项税额=50×8000×16%+6000×20×（1+10%）×16%+6000×（1+10%）×16%=86176（元）

进项税额转出=50000×16%+10000×16%+8×2000×16%=12160（元）

应纳税额=86176-（70000-12160）=28336（元）

7．

销项税额=（23200+11600）÷116%×16%+1200000×16%+（232000+5800+116）÷116%×16%=229616（元）

进项税额转出＝20000×16%＝3200（元）

进项税额=32000+16000+8000=56000（元）

应纳增值税额=229616-56000+3200=176816（元）

8．

（1）当期不予抵扣或退税的税额

48000×6.5×(16%-15%)=3120(元)

（2）当期应纳税额=800000×16%-(152000-3120)= -20880(元)

由于没有期初余额，期末留低税额为20880元。

（3）免抵退税额：48000×6.5×15%=46800元

（4）由于期末留抵税额<免抵退税额

所以当期应退税额为20880元

（5）免抵税额：46800-20880=25920元

第三部分职业实践能力训练

（1）计算该企业当月应纳增值税税额

销项税额＝700000×16%＋500000×10%＋400000×16%＋103000÷（1＋3%）×3%

＝229000（元）

进项税额转出＝（40000＋30000）×16%＋12800＝24000（元）

进项税额＝450000×16%＋160000×16%＋350000×10%+22000＝154600（元）

应缴增值税额＝229000－（154600－24000）－3000＝95400（元）

（2）填报增值税纳税申报表及其附表

表2-1 增值税纳税申报表

（适用于增值税一般纳税人）

根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。

税款所属时间：自 2018年7月1日至2018年7月31日填表日期：2018年8月13日金额单位：元至角分

纳税人识别号			8	5	2 抗石击涂料	3	1	7	1	2	6	0		1	2	3		4	5	6			7	8		9	所属行业：制造业
纳税人名称		东海市华永贸易有限公司（公章）											法定代表人姓名								刘华				注册地址				东海市翔宇路		营业地址	东海市人民路
开户银行及帐号				工商银行东海市人民支行													企业登记注册类型												有限责任公司		电话号码
项目														栏次								一般项目								即征即退项目
																						本月数						本年累计		本月数			本年累计
销售额	（一）按适用税率征税货物及劳务销售额													1								1600000
	其中：应税货物销售额													2								1200000
	应税劳务销售额													3								400000
	纳税检查调整的销售额													4
	（二）按简易征收办法征税货物销售额													5								100000
	其中：纳税检查调整的销售额													6
	（三）免、抵、退办法出口货物销售额													7																——			——
	（四）免税货物及劳务销售额													8																——			——
	其中：免税货物销售额													9																——			——
	免税劳务销售额													10																——			——
税款计算	销项税额													11								226000
	进项税额													12								154600
	上期留抵税额													13								3000						——					——
	进项税额转出													14								24000
	免抵退货物应退税额													15																——			——
	按适用税率计算的纳税检查应补缴税额													16																——			——
	应抵扣税额合计													17＝12+13-14- 15+16								133600						——					——
	实际抵扣税额													18 （如17<11，则为17，否则为11）								133600
	应纳税额													19＝11-18								92400
	期末留抵税额													20＝17-18														——					——
	简易征收办法计算的应纳税额													21								3000
	按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额													22																——			——
	应纳税额减征额													23
	应纳税额合计													24＝19+21-23								95400
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税款缴纳	期初未缴税额（多缴为负数）		25
	实收出口开具专用缴款书退税额		26					——	——
	本期已缴税额		27＝28+29+30+31
	分次预缴税额		28			——			——
	出口开具专用缴款书预缴税额		29			——		——	——
	本期缴纳上期应纳税额		30
	本期缴纳欠缴税额		31
	期末未缴税额（多缴为负数）		32＝24+25+26-27
	其中：欠缴税额（≥0）		33＝25+26-27			——			——
	本期应补（退）税额		34＝24-28-29	95400		——			——
	即征即退实际退税额		35	——		——
	期初未缴查补税额		36					——	——
	本期入库查补税额		37					——	——
	期末未缴查补税额		38＝16+22+36-37					——	——
授权声明		如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权（地址）为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄于此人。授权人签字：			申报人声明		此纳税申报表是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定填报的，我相信它是真实的、可靠的、完整的。声明人签字：柴油添加剂