102
锅巴生产设备大众商务
在互联网时代，商业银行的业务处理模式发生着巨大的变化，特别是近年来网上银行、各种线上业务、跨行业务、跨系统业务的迅速发展，商业银行的业务风险特征也发生了明显改变。在日常经营过程中，商业银行内部专用账户在保证对各类资金结算产品的顺畅处理、支付清算业务的高效完成，各项代收付业务的有效开展等过程中发挥了重要的作用，但也存在着相应的风险。如果银行内部专用账户的主要风险不能被有效识别并加以管理，将会给商业银行的安全运营带来严重的影响。因此，加强银行内部专用账户管理，能够有效降低风险，对商业银行战略目标的实现具有重要意义。 一、商业银行内部专用账户主要风险概述
随着商业银行信息化建设的蓬勃发展，目前各项业务基本依赖信息系统进行处理。银行内部专用账户是指以商业银行为主体设立的，在办理客户业务过程中，用于记录跨银行往来、银行内机构间和跨系统的资金清算和账务核算的一类账户。对于商业银行来说，银行内部专用账户的主要风险受系统功能不完善、制度规范不明确、人工操作失误、人员舞弊行为等影响，致使商业银行的资金存在损失隐患。专用账户的主要风险有以下几种类型：
（一）业务系统自动化不足，导致存在较大风险敞口空调外机隔音板
部分商业银行业务信息系统间联通不充分，风险敞口大，风险隐患多。由于客户服务需求多样化，存在跨系统、跨产品、跨流程、跨总分行的客户服务时，系统间联通不畅，需要通过银行内部账户过渡资金完成处理。如果业务系统自动化水平较低，则内部账户的过渡需要通过人工处理，会导致存在较大的风险敞口和隐患。
（二）业务分散处理，导致存在内部欺诈风险
银行内部账户的使用存在于各项、各类业务流程中，部分业务依赖人工审核，且分散基层网点进行处理，由于现阶段营业网点人员流动大、专业水平参差不齐，如果没有有效的系统措施和实时监控手段，容易产生串通舞弊、违规操作的风险。
（三）人员培训不到位，导致业务操作风险
银行内部账户部分业务依赖柜员人工判断并完成具体操作，超过一定金额或存在特别事项时，由管理人员进行审核，但是在日常业务操作过程中，往往存在操作人员疏忽、审核不严、对业务理解不深入等情况，导致操作风险时有发生。如通过人民银行大小额支付系统汇入款项无法直接入账时，汇入资金存放在银行内部专用账户中，如果收款账号输入错误，则会造成银行内部专用账户资金处理环节有误，可能形成资金损失。
二、银行内部专用账户风险控制的特点
（一）账户数量较多，风险控制难度高
商业银行的账户按照服务对象和发挥的作用不同，分为外部客户账户和内部专用账户，其中内部专用账户主要是为满足客户服务需要，对客户资金在进行跨行结算、支付等过程中，需要进行资金汇集、清算、过渡而使用的一类内部账户。随着金融业务的发展，特别是随着金融工具及各种衍生工具的发展，银行产品创新日益多样，对银行内部专用账户的使用需求也越来越多，如在资产证券化业务中，商业银行接收受托机构资金的账户即为内部专用账户，商业银行各类应收账款、预付账款、跨行资金等往来的资金清算均使用内部账户。由于内部账户数量过多，如果无业务系统机控措施，将很难防控业务风险。
（二）账户开立层级多，集中管控风险难度大
商业银行为便于业务管理和绩效评价，一般采取五级机构的设立方式，具体分为：总行、省级分行、市级分行、管辖分行、营业网点。为精细化管理每个基层网点的效能，商业银行基本采取各类账户开立在具体业务网点的做法，基于此，银行内部专用账户也随业务开办范围开立在银行的各类机构中，账户设立范围广泛，管理半径较大，若无有效集中管控手段，风险较大。HOST 格式
（三）手工业务场景多、自动化优化难度高
随着商业银行各类业务信息化程度的提高，各类基础金融业务基本实现了业务系统线上处理，同时嵌入业务流程，并尽可能实现银行内部专用账户的自动处理，有效降低了业务风险。但
作者简介：周晓峰（1970— ），足底理疗仪
女，汉族，陕西咸阳人，会计师。主要研究方向： 风险控制。商业银行内部专用账户的主要风险和控制措施探讨
周晓峰
（中国银行股份有限公司，北京 100818）
摘 要：互联网时代，随着金融科技的发展，银行内部专用账户的核算内容、使用范围、处理模式也
发生着快速变化，银行内部专用账户风险主要表现在自动化处理不足、内部欺诈、操作差错等方面，其特点是点多面广、操作人员多、无刚性手段。鉴于银行内部专用账户数量多、风险控制难度高，手工业务场景多、自动化优化难度高，处理人员多、人员管理难度高等“三多三高”的问题，商业银行应充分研究其风险特征，总结使用规律，并采取有效措施控制资金风险。造成银行内部专用账户风险较大的原因主要是部门银行下业务全流程自动化不足、企业级业务处理理念未有效建立、业务系统众多、业务信息未充分共享、重产品营销轻内部管理等。鉴于此，加强银行内部专用账户管理对商业银行的资金安全、服务效率、优化客户体验及规范操作具有重大意义。本文分析了商业银行内部专用账户的风险特征及加强该类账户管理的重要意义，深入剖析了目前商业银行内部账户风险管理存在的主要问题，并提出了有针对性的管控措施，以期能全面提升银行内部专用账户的风险控制水平，维护资金安全，有效保障商业银行各项业务的健康开展。关键词：商业银行； 内部专用账户； 风险控制措施
大众商务
是随着产品创新业务速度的加快，以及各类基础业务特殊情况的发生，商业银行仍存在依赖手工处理业务的情况，整体看内部专用账户操作手工交易依然较多，且在现有条件下仅依赖内部牵制制度进行管理，缺乏刚性措施。每类账户的处理由各个业务流程的特点决定，风险控制措施无统一标准，存在自动化难度高等问题。
（四）银行内部专用账户业务参与人员多，人员管理难度大
由于业务处理需要，为保证客户体验和提升效率，银行内部专用账户业务操作参与人员较多，受人员流动、业务素质、道德修养等因素影响，目前商业银行对人员控制的难度较大。
三、商业银行加强专用账户风险管理的重要意义
（一）促进商业银行依法合规经营
依法合规经营是商业银行各项业务健康发展的基础，商业银行必须建立健全内部控制体系，涵盖内、外部银行账户的管理需要。中国银行保险监督管理委员会颁布的 《商业银行内部控制指引》 要求，商业银行应构建覆盖各个机构、产品及业务流程的监督检查体系，提高内控管理的有效性。银行内部专用账户作为风险防控的重要内容，只有加强管理，建立有效措施，才能满足监管要求。
（二）维护商业银行资金安全
银行内部资金的管理，关系到整个商业银行的资金安全，只有全面分析差距、优化业务流程、防控各类漏洞，加强过程管理、增加多维度的风险预警监控，才能及时发现问题、逐步解决问题，合理保证资金安全。
（三）提高金融业务处理效率
发电机集电环银行内部专用账户作为业务处理的一个环节，只有充分嵌入整体业务流程，全面优化、自动处理，实现端到端的智能化处理，避免人为因素干预银行专用账户，才能在防控资金风险的同时，提高业务处理效率，实现服务的质效提升。
（四）提升商业银行核心竞争力
商业银行推出金融产品的质量和性能是其核心竞争力之一。银行内部专用账户作为金融产品的组成要素之一，其资金安全、自动处理、客户体验，无疑也成为构成金融产品的重要方面，只有不断加强银行内部专用账户管理，通过业务系统自动化优化、智能风控体系的建立，才能合理保证账户的安全使用，进而提高整体核心竞争力。
四、银行内部专用账户管理存在的主要问题
（一）跨部门业务流程优化动力不足
按照我国目前商业银行的管理机制，各业务管理部门按照职责分工管理其辖内相关业务的所有内容，包括系统建设、流程设计、规章制度、风险管理、业务监控、监督检查等。现阶段各商业银行应用系统众多，分属于不同的业务部门，且业务管理流程相对固化。在现有部门银行机制下，只有业务主管部门具备流程优化的内在动力，才能彻底改善系统功能，优化业务流程。但是业务主管部门往往更多
关注业务开办、管辖职责内的客户服务前端流程及业务指标完成情况，对涉及内部或多部门的业务风险防控力度明显不足。
（二）全业务流程管理理念未牢固树立
商业银行容易形成管理竖井，其各业务管理部门基本按照各自管理职责搭建系统、制定制度进行管理、通过业务通报督促执行，很多业务呈现分段化管理，系统或流程断点通过银行内部账户手工录入的方式进行处理，存在手工录入误操作、人工审核业务背景标准不统一等风险。
（三）信息系统实现机制缺乏统一管理
随着业务创新步伐加快，商业银行各类信息系统越来越多，系统建设往往存在“重客户营销，轻内部管理”的情况，虽然对客户端服务流程可以基本满足需求，但是内部管理端的资金清算、跨系统等环节大多存在内部账户过渡人工处理的情况，受制于系统开发能力、人力投入成本、技术产能不足等因素，业务系统的优化机制很难统一规则，自动化处理程度不高。
（四）系统开发滞后于新产品推广
因市场竞争激烈，商业银行业务产品同质化现象越来越严重。部分商业银行效仿他行推出新产品，但新产品的开办流程复杂，信息系统开发需要较长的时间周期和资金投入，其对信息系统开发往往不充
分，甚至在无信息系统支持的情况下就对外开办，或通过内部账户自动完成业务资金流的处理，而对信息流基本采取全手工处理方式，业务风险较大。
如商业银行以股抵债业务，在无信息系统支持的情况下，商业银行收到的股权、减值准备计提等记录均需通过内部账户手工记录，无法实现资金流、具体客户信息流的自动匹配，存在较大的操作风险。
五、银行内部专用账户主要管控措施
银行内部账户的管理，应在充分分析业务固有风险的前提下，采取有效措施，通过科技手段对风险加以控制，并采取改变业务模式、加大预警监控力度等方式，将剩余风险控制在可承受范围之内。
（一）加强信息系统建设，加快内部专用账户的自动化处理
随着商业银行基层网点人员流动越来越频繁，人员管理难度越来越大，为支持各类业务开展的手工业务处理通道，往往成为不法分子实施违法行为的路径，给商业银行带来巨大的监控成本和人员投入成本，只有通过机控措施加以改进，杜绝人为环节，才能有效控制业务风险。商业银行应坚持科技引领，问题驱动，打通各类信息系统业务处理的断点，实现全流程自动化处理，减少人工干预，避免人工操作风险，才能有效降低银行内部账户管理的固有风险。
（二）改变业务处理模式，推动手工业务集约化审批处理对于不符合成本效益原则、低频高风险、业
务应急等情况需保留的银行内部账户手工处理业务，要改变业务处理方式，由营业网点分散处理改变为集约化在线集中审批处理。将剩余业务风险集中管理，第一，可以避免点多面广难以管控的情况；第二，有利于营业网点业务营销转型，能够充分提升营业网点效能。商业银行应强化对业务处理的事中监控审批（下转第106页）
103
大众商务
3.利用互联网系统提高风险识别技术
互联网金融的开发与运用对商业银行的信贷风险评测及贷后管理工作起到保驾护航的作用。系统的开发运用可快速、准确地提高商业银行的信用风险测评能力及贷后风险甄别管理能力，避免因手工操作及人为因素所带来的不必要损失，最大限度地缩短了贷后的冗长时间，有效降低了商业银行的信贷风险。
4.提高贷后人员的风险管理意识
建立贷后管理的长效考核机制，将贷后管理的职能部门与业务部门进行业绩挂钩，通过条线部门结对子的考核模式，有效化解职能部门与业务部门的“敌对关系”。通过业务考核指标双向挂钩的方式，为
各部门间搭建起相互制约、相互依存的合作关系，此方式不仅提高了业务部门对贷后管理的重视程度，还为贷后管理职能部门的风险把控起到了极大的支撑作用。双向考核机制的建立在一定程度上激发了贷后管理人员的工作积极性，增强了贷后人员的风险管理意识。
（三）强化政府和国家层面风险管控的监督指导职能
1.发挥政府监督指导职能
组建符合风险管理机制的监督机构，充分发挥政府的影响力，推动信贷风险管理意识的树立，同时利用督导的职能，帮助债务人及银行将风险量化程度控制在有效范围内。2021年第十三届全国人民代表大会第四次会议的 《政府工作报告》 中，对“小微金融”着墨颇多。报告指出：“今年务必做到小微企业融资更便利、综合融资成本稳中有降。”
2.加强国家创新管理与信息化管理的职能
2021年的《政府工作报告》中明确指出，强化金融控股公司和金融科技监管，确保金融创新在审慎监管的前提下进行。完善金融风险处置工作机制，压实各方责任，坚决守住不发生系统性风险的底线。全国人大代表、中国人民银行副行长刘桂平指出：“修订中国人民银行法时，要完善涉及金融稳定的条款，适时制定金融稳定法。”同时还要不断强化金融科技监管，加强网络安全与隐私保护，加紧研究制
电线印字机
定金融数据安全保护条例，构建更加有效的保护机制，防止数据泄露和滥用，有效提高国家的管理职能与信贷管理的融合性。
四、结语
新经济形势下，商业银行在抓住经济发展与市场变革所带来的机遇的同时，还要对自身信贷风险管理上存在的问题进行剖析，积极寻求解决方案。不断学习国外先进的管理办法并与国际接轨，有效提升自身的信用管理水平，以促进我国金融业未来的蓬勃发展，推动我国经济多元化发展。
参考文献：
[1]郭敏.新常态下商业银行信贷风险管理问题研究[J].价值工程,2018,37 (06):99-100.
[2]朱文娟，汪于平.探析新形势下银行信贷风险管理的问题[J].现代经济信息,2018(03):335.
[3]孟韬.分析当前商业银行信贷风险管理中存在的问题及建议[J].全国流通经济,2018(23):86-87.
[4]陈浩，唐菲，雷蕾，等.大型银行与小型银行贷款授信偏好差异的比较研究——基于民营和科创企业融资难的实证视角[J].金融经济,2020(03):41-49.
[5]周贤.新形势下银行信贷风险管理问题研究[J].中国市场,2020(06):14+65.
（上接第103页）职责，并按照交易金额区分审批层级，经过审核人员在线审批后，方能完成资金支取。
（三）完善制度，加强操作风险管理
规章制度是业务处理的基本规范，针对银行内部专用账户相关业务制度不完善、陈旧、缺失，不能有效指导业务操作，难以消除风险隐患等问题，商业银行应加强业务管理和风险排查，加强业务部门间的协同，做好主动担当，积极作为，切实履行职责，及时修订制度，使所有业务处理有据可依，职责清晰，同时加强业务培训，明确操作要求，严禁出现违规处理的情况。
（四）扩大智能预警监控的覆盖面，及时发现违规行为
商业银行应推广银行内部专用账户预警监控系统，充分利用大数据、人工智能等科技手段，分析研究预警监控模型，实时监控大额资金变化、同一账户或同一柜员频繁进行大额资金收付、内部账户频繁过渡客户资金、通过内部账户频繁进行汇出汇入款项操作等异常情况，实现智能监控，全面覆盖各类业务，并及时预警，加强过程管理，以有效保障银行内部账户资金安全。同时加强银行内部账户的账务核对工作，每月组织账户余额与业务明细核对，推动实现自动对账功能，在业务投产时要充分论证业务流程、风险控制、账务核对等措施，确保将业务风险控制在可承受范围内。
六、结语
商业银行内部专用账户的风险管理是一项系统性工程，如果业务处理自动化不足，人工操作内部专用账户，则将引发人工舞弊、操作差错、资金挪用等各类资金风险，只有全面加强内部专用账户管理，才能规范业务流程，充分利用现有科学技术，在事前、事中、事后嵌入智能管控措施，实现内部专用账户系统自动处理，有效保障银行资金安全。
首先，要全面梳理业务流程，并通过制度将其规范化；其次，应将规范的业务流程系统化，并嵌入系统自动控制措施，实现内部专用账户系统后台自动处理，力求人工无法干预；最后，对遗留的手工业务实现集中化和系统自动预警监控，有效降低银行内部专用账户的使用风险。
同时要加快智能风险控制技术应用，利用机器学习、RPA、大数据分析等技术及时发现并管控业务风险，创新性地采用多种管控措施，为各项业务健康发展和银行资金安全提供合理保障。
参考文献：
[1]金钰轩.商业银行操作风险防范与控制研究[J].环渤海经济瞭望,2020
(02):171.
[2]黎家宇.我国基层商业银行操作风险管理[J].合作经济与科技,2020(13): 46-48.
[3]鲁政委，陈昊.巴塞尔协议Ⅲ操作风险资本监管的新标准法与实施[J].金融监管研究,2019(04):1-14.
[4]廖艳琳.内部控制视角下商业银行会计操作风险管理研究—以山东省农村商业银行为例[J].财会通讯,2019(05):117-120.
[5]刘慧豪.农商银行操作风险管理浅议[J].合作经济与科技,2020(24):62-63.
106
豫公网安备41160202000603
站长QQ:729038198
关于我们
投诉建议