基层机构要将制度、流程、工具、文化进行深度融合、贯通落实，架构起基层机构内控合规管理的四梁八柱。 ■栾坤赵娣田雨千
农发行始终高度重视内控合规管理工作，特别是近年来持续深入开展内控合规专项整治活动，起到了环节内嵌、流程畅通、风险可控、效率提升的作用。结合农发行内控合规体制改革实践，笔者认为在现有阶段，将"制度、流程、工具、文化”内控合规管理方法所涉及四方面进行深度融合、贯通落实，是健全基层机构内部控制管理运行的有效路径。
一、当前基层农发行内控合规管理存在的问题
（一）思想认识存在片面化.对内控理念理解存在误区，认为内控管理是管
理层、是内控合规部门的事情，与普通员
工无关、与其他条线关系不大。通过内控
进行日常工作的制衡与牵制尚未完全适
应，普遍存在重视结果、轻视过程的思想,
日常操作不到位，屡查屡犯的情况经常出
现。部分条线责任和管理没有做到位，没
有将内控管理提升到规范流程、控制风险
的高度，运行机制不顺畅。
（二）制度落实存在过载化。虽然总
行层面全面加强制度建设并取得了重大改
革成效，但一些规章制度做加法不做减法,
制度“打补丁”情况仍时有发生，制度"多'
乱、散”的问题尚未根本解决。部分业务
制度体系庞杂，对一项业务的内控要求分
散在数个制度中，尚未以图表、手册等形
掌握和执行。在新入职、转岗以及面临新
业务时，庞杂的各项制度要求很难在较短
时间内全面准确把握，容易导致业务操作
风险。
氮封装置（三）检查整改存在表面化基层机
构接受多条线、多层级的检查，检查发现
的问题，往往分散在各个条线，统一的问
题搜集'统计、分析机制欠缺，非现场监
督检查运用不足。从近几年发现问题情况
看，问题分布与以前年度有很高的同质性,
说明整改工作还存在重形式、轻实质问题。彩陶泥
对制度未明确、下级行反映较多的疑问集中进行解读并下发办法，以降低因制度未明确而过于依赖个人主观判断引发的合规风险、操作风险、发展不充分风险，甚至是道德风险。同时，也可降低沟通成本，大幅提升办贷效率。
（三）简化办贷流程和资料：全面梳理农发行办贷流程和办贷资料，合并同类项，删除重复项，精简可选项，对标同业，并让简化办贷流程和资料工作制
度化、常态化。同时，进一步强化以"以
客户为中心”的服务理念，既要合规操作,
防控风险，又要精简节约办贷，提升客户
体验。
（四）推进信息化建设加强信息化
建设，做到书同文、车同轨、人同号、数矿灯充电架
同据。使一个人一个账号登录所有系统，
数据一次录入，全系统通用。令众多报表
人员从简单重复的数据采集、数据核对工
作中脱离岀来，将更多的时间和精力放在
风险防控、贷后管理、调查研究等工作上
去。通过信息化赋能风险防控，利用大数
据采集和分析各项数据，前移风险防控关
口，科学设置风险监测指标，实时监测贷
款风险状况，自动发送风险预警信息，全
面提升农发行风险防控水平和质效。■
（作者单位：农发行江西省分行）
2021.2农业发展与金融80
风险治理Risk
面对内控缺陷，往往是事后补救多，缺少对岗位职责、制度和控制措施是否执行到位的思考，有就事论事倾向，对挖掘问题背后内控缺陷存在畏难情绪。同时对于内部控制工作的激励约束中，负向惩罚偏多，导致基层行员工对内部控制存在抵触心理，主动将内控观念意识融入日常工作之中的积极性不强。
（四）系统应用存在简单化由于新入职和人员转岗常态化且应用系统较多，部分系统操作人员对一些系统操作不熟练，通常仅按照要求完成数据录入，没有对系统进行细致研究，各系统之间相互核对作用发挥不明显。受权限等影响，基层行一般只能对本层级或某单一平台内部的数据进行查看分析，尚不能针对多层级、多系统综合开展大数据分析，不能实现全面数据分析、监测、识别，无法及时准确地挖掘内控合规管理过程中可能存在的问题。
二、贯通"制度+流程+工具+文化”内控合规管理方法的实践路径
基层机构实现安全稳健发展应具备四个特征：有动能，高效率，低成本，可持续。具体可将制度、流程、工具、文化进行深度融合、贯通落实，架构起基层机构内控合规管理的四梁八柱。
（-）制度：学习到位、理解到位、执行到位
基层机构要加强对规章制度的学习、领会和落实，提高对规章制度的认知程度和执行力，坚决避免“不懂规而违规”“无知而无畏”等低级错误发生。一是梳理打造电子制度库。对各项制度办法细则等进行梳理和清理，列岀有效文件目录，建立全行统一使用、分条线管理的电子制度库。
二是准确领会制度核心要义。以个人自学、
集中领学、讨论促学等方式，深入开展制
度学习。对重点法规制度文件采取音视频
微课方式，满足员工日常自学所需。通过
以考促学、以赛促练等方式，进一步巩固
学习成果。三是多措并举提高制度执行力。
各岗位人员每季度对从业行为的主要环节
和关键节点开展岗位尽职自查，及时发现
和纠正工作偏差。内控合规部门统筹制定
监督检查方案，通过现场或非现场方式，
每年组织条线开展合规履职检查。
（二）流程：权责清晰、程序规范、
要点明了
强化制度流程化建设，重点从岗位制事后分析
衡、关键环节、流程控制、风险防控四个
方面着手。一是把内控责任定位到具体岗
位上。重点解决谁来做、做什么的问题。
依据总省行和本级行关于内设部门主要职
责及相关业务文件规定，梳理制定本部门、
本岗位“职责清单”，做到"法无授权不
可为”；分析、梳理不相容岗位，实施严
格的不相容岗位分离制度，形成相互制衡
的岗位安排；实施重要岗位、关键环节人
员异地交流、调整分工、岗位轮换、强制
休假等控制措施，有效发挥岗位制衡机制
作用。二是把工作内容转化为业务流程。
重点解决按什么程序做的问题。按照业务
条线进行细分，梳理本部门本岗位对应的
业务，确定各项业务活动和管理活动的关
键环节，按照"内容合法、程序规范'简
明清晰、操作方便”原则，将业务经办过
程绘制成流程图并进行公示，促进相互监
文摘卡督。要打造覆盖各级机构、所有业务和管
理的流程图库，严禁不按程序或逆程序操
作，确保规范运作。三是把制度规范嵌入
到业务流程中。重点解决按什么标准做的
问题。将现有的各项规章制度嵌入流程运
行中，清晰体现各个环节具体要求和责任,
实现每个重要环节均能索引到相关制度具
体条款，做到"法定规范必须为”。四是
把风控措施细化到关键节点上。对流程图
中每个操作环节可能发生的风险事件进行
分析，识别各流程环节中易发多发问题的
"关键控制点”，在流程图上进行标注，
提示合规风险，形成“负面清单”，做到
"法有禁止皆不为”，警示员工遵章守矩、
合规履职。
（三）工具：事前预疗、事中控制、
借助各类系统，强化机控比例，进行pfa喷涂
流程管控，尽可能减少人为落地的干预因
素。一是注重事前预防。梳理各条线事前
预防类系统，比对自我检验业务操作是否
准确、全面，并依据系统与业务关联程度
明确系统的使用频率。例如通过定期查看
贷后检查尽职管理系统，提醒基层行及业
务部门评级、授信、展期等近期到期情况，
从而有效避免逾期事件的发生；通过明确
中登网与应收账款融资服务平台之间系统
关联，指导和监督应收账款业务操作，从
而有效避免平台漏登现象发生。二是强化
事中控制。目前大部分业务都已纳入系统
管理，但由于不同业务审批权限不同，且
系统之间制衡制约不足，同一要素在不同
系统标准要求不同，导致有的业务系统能
操作通过，但并不合规甚至互相矛盾。因
此，要严格按照业务流程进行系统操作，
逐步提高信息系统硬控制比例并交叉验
证，强化硬控制效果；突出专业性，让专
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业的人干专业的事，弥补专业能力不足导致的失误。同时，运用各类系统定期或不定期开展条线履职
非现场检查，及时有效纠偏纠错、督促问题整改。三是用好事后分析。充分利用各类系统内数据资源，实现自动化抽取和定制化生成，有效避免人工重复统计、重复劳动，提升工作效率；通过查询内控评价信息系统内控评价等级，及时掌握全行内控管理状况，并可查主要缺陷在各业务领域的占比，推测出风险高发领域，针对关键环节及岗位提出风险防控对策，避免同质同类问题屡查屡犯；结合各类系统内发现问题及内控评价结果，多方位、多维度、跨年度分析，适时形成不同层级乃至全行性的内控状况专题报告，为全行业务发展和及时决策提供有力支持。
（四）文化：全员参与、全面覆盖、全程贯穿
将合规文化融入到基层机构日常经营中形成合规制度，融入到员工行为中形成规定动作，融入到员工思维中形成合规文化。一是正向引导树立合规文化标杆。适时开展条线专业培训解析流程和制度规定，化解一线员工的实际操作问题；大力开展多种方式宣传内控合规文化理念，增强员工深度认同感和工作责任感，达到内化于心外化于形的积极效应。二是反向警示筑牢思想意识防线。组织编制典型案例并印发典型案例手册，做到人手一册。组织员工观看警示教育影片并选取部分案例通过现场教育或视频转播的形式逬行宣讲，让员工牢牢把握“积极可为”和“绝不能为”的行为分寸与边界。三是奖惩并用重塑合规管理架构。一方面要以责任追究为导向自上而下传导压力，通过惩戒手
段促使员工"不想为”。另一方面要通过
奖励机制激励员工争做合规模范。为全行
电磁员工建立合规电子档案，作为绩效考核、
选人用人的重要依据。对于为全行合规管
理工作作出重大贡献的员工，视实际情况
给予奖励积分或直接经济奖励。四是全员
行动营造合规文化氛围。通过专项活动，
在全行征集关键业务管理"流程图”，并
采取创建者命名、通报表扬、颁发证书等
形式，鼓励员工积极参与。持续强化业务
技能与岗位职责培训，不断提升员工的业
务水平和履职能力。此外，设置流程图文
化墙或文化角，公示陈列重点流程图，并
根据实际及时调整，便于员工学习和参考，
切实形成工作与流程的文化交融。
三、凝心聚力，不断提升内控合规管理水平
为了让"制度+流程+工具+文化”
内控合规管理方法在基层机构内控管理工
作中有效发挥作用，应重点从思想层面、
载体层面'实践层面着手推动。
（一）思想层面：深化认识，突出责
任落实
加强内控合规管理是贯彻总行决策部
署、防控化解风险、实现高质量发展的重
要举措。基层机构要提高认识，切实把加
强内控合规要求全面融入经营管理各个环
节，贯穿各业务领域、各层级、各工作岗
位。成立内控合规管理工作领导小组，“一
把手”要深入实际，准需要解决的突出
问题，制定切实可行的办法措施；各部门、
各岗位全员参与，协调开展，同频共振，
凝聚合力，努力形成“合规为先、风控为要、
全面主动、审慎稳健”的良好局面。
（二）载体层面：全员参与，开展专
项活动
开展内控合规专项整治活动是发现问
题、解决问题、根治问题的有效途径。以
打造“合规农发行”为根本出发点，组织
开展覆盖全行、全员参与的内控合规系列
专项整治活动，通过开展动员部署、制度
梳理、学习教育、流程图征集、自查自纠、
整改提升、文化建设等活动，着力解决合
规理念不牢固、履职尽责不到位'制度执
行不认真、整改纠错不彻底等突出问题。
切实构建依法合规管理长效机制，不断提
升风险防控能力，为实现高质量发展提供
坚强保障。
（三）实践层面：统筹兼顾，发挥工
作合力
坚持内控合规管理工作全覆盖，切实
把内控合规要求全面融入经营管理各个环
节，贯穿各业务领域、各管理层级、各工
作岗位。一是坚持以党建统领全局，切实
推动各级党组织履行内控合规管理工作主
体责任，将内控合规管理工作作为党的建
设的重要内容来抓。二是正确处理内控合
规与业务发展的关系，将内控合规管理工
作与经营管理工作一同部署、一同落实、
一同推进，利用客户营销例会、贷后管理
例会等机会，通报研究内控合规风险隐患
及防控措施。三是创新方式，丰富内容，
突出重点，搞岀特，通过内刊载体、宣
传阵地、新闻媒体等有效途径，强化宣传
与调研，真正让内控合规理念入心入脑。
四是全面配合落实监管要求，促进依法合
规管理水平提升。■
（作者单位：农发行辽宁省大连市分行）
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