1、【答案】【7分+7分+7分+4分=25分】
=(820000+230000)/(1-30%)×30%=450000(元)。
(2)委托加工B类化妆品应缴纳消费税
=(68000+2000)/(1-30%)×30%=30000(元)。
(3)C类化妆品品应缴纳消费税
=(580000+8000)×30%=176400(元)。
(4)该企业3月份应缴纳消费税
=450000+30000+176400=656400(元)。
2、【答案】【6分+6分+7分+6分=25分】
(1)乙公司加工香水精组成计税价格
=(10000+20000+8000)÷(1-30%)=54285.71(元)
代收代缴消费税=54285.71×30%=16285.71(元)
(2)甲公司进项税
=1700+3400++8000×17%=6460(元)
销项税=100000÷(1+17%)×17%=14529.91(元)
应缴纳的增值税=14529.91-6460=8069.91(元)
(3)甲公司销售香水应缴纳的消费税
=100000÷(1+17%)×30%-16285.71×70%
=25641.03-11400=14241.03(元)
(4)乙公司应纳增值税=8000×17%-150=1210(元)。
受托加工代收代缴消费税=16285.71(元)
流转税共计1210+16285.71=17495.71(元)
3、【答案】【6分+6分+7分+6分=25分】
(1)总承包建筑工程应缴纳的营业税
=(790+1000+10-500)×3%=39(万元)
(2)转让办公用房应缴纳的营业税=1300×5%=65(万元)
(3)招待所收入应缴纳的营业税=30×5%+55×20%=12.5(万元)
(4)B公司应缴纳的营业税=500×3%=15(万元)
4、【答案】【7分+6分+6分+6分=25分】
(1)客房收入应纳营业税=1200×5%=60(万元);
餐饮收入应纳营业税=400×5%=20(万元);
合计=60+20=80(万元)
(2)商务会所提供服务收入应纳营业税=200×5%=10(万元)
(3)地下停车位对外出租收入应纳营业税=50×5%=2.5(万元)
(4)夜总会收入应纳营业税=300×20%=60(万元)。