(A)房地产税收制度与政策(五)
(总分：45.30，做题时间：90分钟)
一、{{B}}多项选择题{{/B}}(总题数：18，分数：18.00)
1.下列关于我国房地产各税种税率的表述中，错误的有______。 ∙A.房产税实行比例税率，按房产余值计征，为12%；按房产租金收入计征，为1.2%
∙B.城镇土地使用税实行比例税率，具体分为四个档次 ∙C.耕地占用税实行定额税率，具体分为四个档次
∙D.土地增值税实行四级超额累进税率，分别为30%、40%、50%、60%
∙E.城市维护建设税实行地区差别税率
（分数：1.00）
A. √
B. √
C.
D.
E.
解析：[解析] 城镇土地使用税实行分类分级的幅度定额税率。房产税采用比例税率。按房产余值计征的，税率为1.2%；按房产租金收入计征的，税率为12%。
2.土地增值税实行超额累进税率，结合扣除项目金额，其所规定的税率有______。
∙A.20%
∙B.30%
∙C.50%
∙D.60%
∙E.70%
（分数：1.00）
A.
B. √
C. √
D. √
E.
解析：[解析] 土地增值税实行四级超额累进税率：①增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；②增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分，税率为40%；③增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分，税率为50%；④增值额超过扣除项目金额200%以上的部分，税率为60%。
3.在下列房产中，免征房产税的有______。
∙A.个人所有非营业用的房产
∙B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产
∙C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
∙D.出租的国家机关用房
∙E.营业用的人民团体房产
（分数：1.00）
A. √
B. √
C. √
D.
E.
解析：[解析] 国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。但其营业用房及出租的房产，不属免税范围。
4.土地增值税的纳税人包括______。
∙A.出售中国境内的房地产的个人
∙B.继承中国境内的房地产的外国人
∙C.出售中国境内的房地产的外国人
∙D.继承中国境内的房地产的个人
∙E.受赠中国境内的房地产的社会团体
（分数：1.00）
A. √
B.
C. √
D.
E.
解析：[解析] 凡有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人。外商投资企业和外籍人员包括在内。
5.下列关于房产税税率的表述中，正确的有______。
∙A.按房产余值计征的为1.2%
∙B.按房产余值计征的为2.4%
∙C.按房屋租金计征的为3%
∙D.2008年3月1日起，个人出租房屋按4%的税率征收
∙E.按房屋租金计征的为12%
（分数：1.00）
A. √
B.
C.
D. √
E. √
解析：[解析] 房产税采用比例税率。按房产余值计征的，税率为1.2%；按房产租金收入计征的，税率为12%。从2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。 6.采取定额税率的税种有______。 A．房产税 B．城镇土地使用税 C．耕地占用税D．土地增值税 E．契税
（分数：1.00）
A.
B. √
C. √
D.
E.
解析：[解析] 房产税、土地增值税、契税实行比例税率。
7.按照陈某的遗嘱，其拥有的多处房屋分别由下列承受人承受，其中，应缴纳契税的有______。 A．陈某的儿子 B．陈某的经纪人 C．陈某的继母D．陈某的女儿 E．护理陈某多年的保姆
（分数：1.00）
A.
B. √
C.
D.
E. √
解析：[解析] 对于《继承法》规定的法定继承人，包括配偶、子女、父母、兄弟妹、祖父母、外祖父母，继承土地、房屋权属，不征收契税。非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。
8.印花税的税率形式有______税率。
∙A.定额
∙B.差额
∙C.累进
∙D.差额累进
∙E.比例
（分数：1.00）
A. √
B.
C.
D.
E. √
解析：[解析] 印花税的税率形式有定额和比例税率。
9.下列占用土地行为，可应免征城镇土地使用税的是______。
∙A.人民团体自用的土地
∙B.公园自用的绿地
∙C.国有企业占用的土地
∙D.间接用于农业的生产用地
∙E.民营企业占用的土地
（分数：1.00）
A. √
B. √
C.
D.
E.
解析：[解析] 城镇土地使用税政策性免税包括宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地等。
10.土地增值税实行四级超额累进税率，则各项应纳税额的计算公式中，不属于“土地增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的”条件的是______。
∙A.应纳税额=土地增值额×30%
∙B.应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×5%
∙C.应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×15%
∙D.应纳税额=土地增值额×35%
∙E.应纳税额=土地增值额×50%
（分数：1.00）
A. √
B. √
C.
D. √
E. √
解析：[解析] 土地增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的，应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×15%。
11.我国现行的税率形式有______。
∙A.比例税率
∙B.定额税率
∙C.加成税率
∙D.累进税率
∙E.附加税率
（分数：1.00）
A. √
B. √
C.
D. √
E.
解析：[解析] 我国现行的税率形式有比例税率、累进税率、定额税率三种。
12.下列土地符合免征土地使用税的包括______。
∙A.国家机关、人民团体、军队自用的土地
∙B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地
∙C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地
∙D.不直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
∙E.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起，免缴土地使用税10年至20年
（分数：1.00）
A. √
B. √
C. √
D.
E.
解析：[解析] 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，属于免征土地使用税的范围；经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起，免缴土地使用税5年至10年。
13.土地增值税的征税范围包括______。
∙A.国有土地
∙B.地上建筑物及其他附着物
∙C.山区林地
∙D.集体土地上的建筑物及其他附着物
∙E.集体土地
（分数：1.00）
A. √
B. √
C.
D.
E.
解析：[解析] 凡有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人。
14.下列______属于减轻纳税人负担的措施。
∙A.附加
∙B.加成
∙C.减税
∙D.免税
∙E.规定起征点
（分数：1.00）
A.
B.
C. √
D. √
E. √
解析：[解析] 减税、免税，以及规定起征点和免征额是减轻纳税人负担的措施。
15.纳税人转让国有建设用地使用权应缴纳的税费有______。
∙A.土地增值税
∙B.耕地占用税
∙C.营业税
∙D.城市维护建设税
∙E.教育费附加
（分数：1.00）
A. √
B.
C. √
D. √
E. √
解析：[解析] 土地增值税的课税对象是有偿转让房地产所取得的土地增值额。耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税。
16.2011年8月，某城市作出房屋征收决定，被征收国有土地由甲房地产开发企业(以下简称甲企业)开发经济适用住房，项目总投资预算为6000万元。刘某自有的一套住宅被征收，选择房屋产权调换的补偿方式。补偿协议约定，刘某取得该项目的一套经济适用住房和部分货币补偿。关于该项目及刘某享受税收优惠的说法，正确的为______。 A．甲企业免交城镇土地使用税 B．甲企业免交营业税 C．刘某免交印花税 D．刘某免交契税
（分数：1.00）
A. √
B. √
C. √
D.
E.
解析：[解析] 对廉租住房、经济适用住房建设用地以及廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地，免征城镇土地使用税。对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税。
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