2016年上半年河南省税务师《财务与会计》考试试卷
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列各项中，按照个人所得税的规定，表述不正确的是__。 A．对工资、薪金所得涉及的个人生计费用采取定额扣除的方法
B．劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得必要费用的扣除采取定额和定率两种扣除方法
C．股息、利息、红利所得采用定额的定率两种方法扣除必要费用
D．个体工商业户的生产经营所得采取会计核算办法扣除规定的必要费用
2、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入中扣除的是__。 A．增值税
B．消费税
C．营业税
D．土地增值税
3、甲公司为生产企业，属一般纳税人，共有职工150人，其中生产人员120人，管理人员30人。公司以其生产的每件成本为1000元的产品作为福利发放给每名职工。假设该产品的不含税售价为1200元，适用增值税税率17%，不考虑其他相关税费，则下列会计分录中正确的是__。 A．借：应付职工薪酬 210600 贷：主营业务收入 180000 应交税费——应交增值税(销项税额) 30600 借：主营业务成本 150000 贷：库存商品 150000
B．借：应付职工薪酬 150000 贷：库存商品 150000
C．借：应付职工薪酬 180600 贷：库存商品 150000 应交税费——应交增值税(销项税额) 30600
D．借：生产成本 120000 管理费用 30000 贷：库存商品 150000
4、下列各项中，根据契税的相关规定不正确的是__。
A．契税由财产的承受方缴纳
B．城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税
C．房屋产权相互交换，免征契税
D．纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款
5、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是__。
A．纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
B．扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税时，需提供受托方出具的代扣消费税证明复印件
C．自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量
D．酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税
6、某县政府作出整顿农贸市场的决定，某县工商局对农贸市场进行检查，县公安局予以协助，执行过程中，个体户李某因违法被给予行政处罚。李某不服提起复议，该案的被申请人是谁__
A．某县工商局
B．予以协助的县公安局
C．县工商局和公安局为共同被申请人
D．县工商局和公安局共同的上一级行政机关
7、商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是__。
A．烟酒
B．食品
C．化妆品
D．办公用品
8、依照我国《刑法》的规定，__有权决定对罪犯减刑。
A．监狱的上一级主管机关
B．省级以上司法行政机关
C．监狱所在地的基层人民法院
D．中级以上人民法院
9、要求税务机关依法征税、纳税人依法纳税，这反映了__原则。
A．税收法律主义
B．税收公平主义
C．税收合作信赖主义
D．实质课税原则
10、关于保管合同中保管物毁损、灭失的风险承担的正确表述是__。
A．保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，一律由保管人承担
B．保管物于期限届满而寄存人没有领取，发生毁损、灭失风险的，保管人不承担责任
C．保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，一律由双方平均承担
D．保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，由保管人承担大部分，寄存人承担小部分
11、我国刑事诉讼法中规定了刑事诉讼代理制度， 下列人员中，不能够委托诉讼代理人的人员是__。
A．自诉人
B．附带民事诉讼的被告人
C．被害人的近亲属
D．自诉人的近亲属
12、根据合同法律制度的规定，借款人未按照借款合同约定的借款用途使用借款的，贷款人可以采取的法律措施不包括__。
A．停止发放借款
B．提前收回借款
C．加收罚息
D．解除合同
13、张先生将其一项商标权转让给王某，双方约定分两次支付款项，第一次3600元，第二次8400元。张先生就此两项所得应缴纳个人所得税__元。
A．1890
B．1920
C．1810
D．1904
14、甲公司拥有乙公司400万元的债权，其中200万元的债权以乙公司的厂房作为抵押。甲公司在债权人会议通过破产财产变价方案的表决中，持有的表决权数额为__。
A．100万元
B．200万元
C．300万元
D．400万元
15、某人白有房屋9间，房产原值15万元，其中5间门面房出租给某公司，租金按其当年营业
收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2000元；余下一间自住。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该人出租房本年应纳的房产税为__万元。
A．0.6
B．0.27
C．0.89
D．0.48
16、根据《物权法》的规定，下列关于按份共有的说法正确的是__。
A．按份共有人对共有的动产按照其份额享有所有权
B．在共有期间，不得请求分割共有物
C．经过其他共有人的一致同意，可以在自己享有的份额上设定担保物权
D．共有人对外按共有的份额享有权利承担义务
17、甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元(含税)，另收取加工费3万元(含税)，假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为__。
A．13.68万元
B．14.13万元
C．14.74万元
D．15万元
18、普通股票投资的缺点有__。
A．投资收益高
B．投资风险大
C．能降低购买力的损失
D．流动性很强
19、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月将自产的化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元(不含税)化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批化妆品交换商品应缴纳消费税__万元。(化妆品的消费税税率为30%)
A．0
B．3.00
C．3.75
D．4.50
20、第一种付款方式所付款项的现值为__
A．10万元
B．9.09万元
C．9.26万元
D．9.72万元
21、乙公司于20×6年1月购入一项无形资产并投入使用，初始入账价值为32万元，预计摊销期限为10年，采用直线法摊销。该项无形资产在20×6年12月31日预计可收回金额为27万元，在20×7年12月31日预计可收回金额为28万元。假设该项无形资产在计提减值准备后原预计摊销期限和摊销方法不变，则20×8年6月30日该项无形资产的账面价值为（）万元。
A．22.50
B．24.00
C．24.30
D．26.25
22、某小型企业向其主管税务机关申报2006年度收入总额150万元，发生直接成本 120万元、其他费用4077元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的办法，该企业2006年度应缴纳的企业所得税为__万元。
A．7.92
B．9.90
C．10.56
D．13.20
23、根据土地增值税的规定，下列计算公式中正确的是__。
A．房地产评估价格=交易实例房地产价格×权益因素修正
B．旧有房地产评估价格=重置成本价×成新折扣率
C．旧有房地产的价格=旧有的房地产原值+建筑物折旧
D．旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧
24、王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税为__元。
A．81
B．972
C．156
D．936
25、当地税务机关要求企业提供其与关联企业业务往来的有关价格、费用标准等资料时，应以书面通知。企业在接到书面通知后，应在__日内报送。
A．7
B．10
C．30
D．60
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、某烟丝厂下列各项业务不应承担消费税纳税义务的有__。
A．在中国境内受托加工烟丝
B．将自产的烟丝发给职工
C．用进口烟丝捐赠给烟厂
D．接受烟厂捐赠的卷烟
E．向某协会无偿提供自产烟丝
2、某事业单位在进行企业所得税纳税申报时，下列项目中，准予从收入总额中扣除的免征企业所得税的项目有__。
A．财政补助收入
B．财政拨款
C．附属单位缴款
D．社会各界的捐赠收入
3、以下关于纳税申报的说法中，正确的有__。
A．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以不进行纳税申报，直接按照核定的税款缴纳
B．扣缴义务人在规定的期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难的，可以在规定的时间内向税务机关提出书面延期申请，但是纳税人的纳税申报不得申请延期纳税申报
C．扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款
D．纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报
E．纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应当在规定的时间进行纳
税申报
4、下列项目中，不通过“其他应付款”科目核算的有__。
A．应付租入包装物的租金
B．应付经营租入固定资产的租金
C．企业支付的包装物押金
D．企业采用售后回购方式融入的资金
E．企业收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款
5、下列按10%计算企业所得税额的企业有__。
A．当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业
B．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C．在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D．高新技术的生产企业
E．符合条件的小型微利企业
6、甲企业2008年6月成立，截止2008年底尚欠税款50万元没有支付，在税务人员李正和张帆多次催缴的情况，仍未支付，甚至将李正打伤，则甲企业及相关责任人可能面对的处罚有__。
A．由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金
B．税务机关处以拒缴税款1倍以上5倍以下的
C．税务机关处以拒缴税款50%以上5倍以下的
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