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目录
第一章财务分析的价格及选取原则 (4)
一、财务分析的取价原则 (4)
二、财务分析的价格体系 (6)
第二章 (9)
一、优势分析（S） (9)
二、劣势分析（W） (11)
三、机会分析（O） (11)
四、威胁分析（T） (12)
第三章偿债能力分析和财务生存能力分析 (18)
一、偿债能力分析 (18)
二、财务生存能力分析 (23)
第四章项目概况 (26)
一、项目概述 (26)
二、项目总投资及资金构成 (28)
三、资金筹措方案 (28)
四、项目预期经济效益规划目标 (29)
五、项目建设进度规划 (29)
第五章 (30)
一、优势分析（S） (30)
二、劣势分析（W） (32)
三、机会分析（O） (32)
四、威胁分析（T） (33)
第六章 (39)
一、项目进度安排 (39)
二、项目实施保障措施 (40)
第七章 (41)
一、项目风险分析 (41)
二、项目风险对策 (43)
第一章财务分析的价格及选取原则
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一、财务分析的取价原则
财务分析基于对拟建项目未来数年或更长年份的效益与费用的估算，而无论投入还是产出的未来价格都会发生各种各样的变化，为了
合理反映项目的效益和财务状况，财务分析应采用预测价格。该预测
价格应是在选定的基年价格基础上测算。至于采用上述何种价格体系，要视具体情况决定。
（二）现金流量分析原则上应采用实价体系
汽水取样采用实价计算净现值和内部收益率进行现金流量分析是比较通行
的做法。这样做，便于投资者考察投资的实际盈利能力。因为实价体
系排除了通货膨胀因素的影响，消除了因通货膨胀（物价总水平上涨）带来的“浮肿净现金流量”，能够相对真实地反映投资的盈利能力，
为投资决策提供较为可靠的依据。
如果采用含通货膨胀因素的时价进行现金流量分析，计算出来的
项目内部收益率包含通货膨胀率，会使显示出的未来收益增加，形成“浮肿净现金流量”，夸大项目的实际盈利能力。此时采用的财务基
准收益率应当包含通货膨胀率才能不影响对项目财务可行性的判断。
（三）偿债能力分析和财务生存能力分析原则上应采用时价体系
用时价进行财务预测，编制利润和利润分配表、财务计划现金流
量表及资产负债表，是比较通行的做法。这样做有利于描述项目计算
期内各年当时的财务状况，相对合理地进行偿债能力分析和财务生存
能力分析。
为了满足实际投资的需要，在投资估算中应该同时包含两类价格
变动因素引起投资增长的部分，一般通过计算涨价预备费来体现。同样，在融资计划中也应考虑这部分费用，在投入运营后的还款计划中
自然包括该部分费用的偿还。因此，只有采用既包括了相对价格变化，又包含通货膨胀因素影响在内的时价价值表示的投资费用、融资数额防爆钟
进行计算，才能真实反映项目的偿债能力和财务生存能力。
（四）对财务分析采用价格体系的简化
在实践中，并不要求对所有项目，或在所有情况下，都必须全部
采用上述价格体系进行财务分析，多数情况下都允许根据具体情况适
当简化。
《方法与参数》和《指南》都各自提出了简化处理的办法，虽然
表述不尽相同，但实际上两者对财务分析采用价格体系的简化处理基
本一致，可以归纳为以下几点：
书立>扫地机器人方案
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