会计基础辅导：银行账户的管理

根据《⼈民银⾏结算账户管理办法》的规定，企业⼀般应在注册地或住所地开⽴银⾏存款结算账户。

1、企事业单位的存款账户有四类：基本存款账户、⼀般存款账户、临时存款账户和专⽤存款账户。

2、基本存款账户：是企业的主办账户，⼀般企事业单位只能选择⼀家银⾏的⼀个营业机构开⽴⼀个基本存款账户，主要⽤于办理⽇常的转账结算和现⾦收付。企事业单位的⼯资、奖⾦等现⾦的⽀取，只能通过该账户办理。该账户实⾏开户许可制度。

3、⼀般存款账户：是企业因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银⾏以外的银⾏营业机构开⽴的银⾏结算账户。⽤于办理借款转存、借款归还和其他结算的资⾦收付。该账户可办理转账结算和存⼊现⾦，但不能⽀取现⾦。

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4、临时存款账户：存款⼈因临时经营活动需要可以开⽴临时存款账户。⽤于办理临时机构以及企业临时经营活动发⽣的资⾦收付。企业可以通过本账户办理转帐结算和根据国家现⾦管理的规定办理现⾦的收付。

气象风向标5、专⽤存款账户：企事业单位因特定⽤途需要可以开⽴专⽤存款账户。⽤于办理各项专⽤资⾦的收付。

6、银⾏账户管理：企事业单位不得为还贷、还债和套取现⾦⽽多头开⽴基本存款账户；不得出租、出借账户；不得违反规定在异地存款和贷款⽽开⽴账户；任何单位和个⼈不得将单位的资⾦以个⼈名义开⽴

账户存储。

[应⽤举例]

1、主要⽤于办理⽇常转帐结算和现⾦收付业务的银⾏存款账户是( )

A专⽤存款账户 B 临时存款账户 C ⼀般存款账户 D 基本存款账户水烟>智能操作票

答案：D

解析：基本存款账户主要⽤于办理⽇常的转账结算和现⾦收付。企事业单位的⼯资、奖⾦等现⾦的⽀取，只能通过该账户办理。

2、⼀般企事业单位只能选择⼀家银⾏的⼀个营业机构开⽴⼀个( )

A基本存款账户 B⼀般存款账户 C 临时存款账户 D 专⽤存款账户

答案：A

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解析：⼀般企事业单位只能选择⼀家银⾏的⼀个营业机构开⽴⼀个基本存款账户

3、企业下列作法中，属于错误作法的是( )

A在注册地或住所地开⽴银⾏结算账户

B在多家银⾏机构开⽴基本存款账户

C⽤⼀般存款账户办理现⾦缴存

D为还贷、还债需要，多头开⽴基本存款账户

答案：BD

4、⼀般企事业单位只能选择⼀家银⾏的⼀个营业机构开⽴⼀个基本存款账户(04)

锚钉答案：对

本文发布于:2024-09-22 21:17:43，感谢您对本站的认可！

标签：账户存款办理结算基本单位企事业企业

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