序号 | 专业类别 | 二级分类 | 三级分类 | 风险等级 | 规范措施 | 政策条款 |
10 | 收入管理方面 | 主营业务收入未按规定确认或计量 | 售电收入未按权责发生制原则确认 | 轻 压力维持阀 | 《国家电网公司会计核算办法》第一章第二节第七条 | |
11 | 高可靠性收费未足额收取 | 中 | 严格执行物价部门有关政策，对双电源用户按标准收取高可靠性供电费，未收取的进行补收。 | 《关于进一步规范电价管理的通知》（国家电网财〔2010〕614号） | ||
12 | 自备电厂系统备用容量费收入未足额收取 | 中 | 严格落实自备电厂收费政策，足额取收自备电厂系统备用容量费。 | 《关于进一步规范电价管理的通知》（国家电网财〔2010〕614号） | ||
13 | 工程结算、监理、设计等收入未按权责发生制原则确认 | 轻 | 严格执行国家电网公司会计核算办法，及时、准确确认主营业务收入。 | 《国家电网公司会计核算办法》第一章第二节第七条 | ||
14 | 营业外收入未按规定确认或计量 | 政府奖励及补助等其他业务的收入未按规定入账 | 中 | 严格执行相关规定，及时、准确确认营业外收入，并取得相应的会计核算依据。 | 《国家电网公司会计核算办法2014》 (国网(财/2)469-2014)第十七章第八节;《国家电网公司会计核算办法2014》(国网(财/2)469-2014)第一章第二节 | |
15 | 固定资产处置款未按规定入账 | 中 | 严格执行相关规定，及时确认业务收入。 | 《国家电网公司会计核算办法2014》（国网（财/2）469-2014）第一章 | ||
16 | 其他业务收入未按规定确认或计量 | 提供劳务收入未按权责发生制确认 | 轻 | 严格执行国家电网公司会计核算办法，及时、准确确认业务收入。 | 《国家电网公司会计核算办法》第一章第二节第七条 | |
17 | 出租固定资产未按权责发生制确认收入 | 轻 | 严格执行国家电网公司会计核算办法，及时、准确确认业务收入。 | |||
18 | 销售原材料、备品备件收入未足额确认收入 | 中 | 严格执行相关规定，及时确认其他业务收入，并在取得相应的佐证资料后开展会计核算业务。 | 国家电网公司会计核算办法2014》（国网（财/2）469-2014）第一章第二节、第十七章第一节 | ||
19 | 废旧材料处理款未按规定入账 | 中 | 严格执行相关规定，及时确认其他业务收入，并在取得相应的佐证资料后开展会计核算业务。 | |||
20 | 各项代收或代扣手续费收入未按规定入账 | 中 | 加强收入入账核算的管理，严格按财政部文件，确保各项各项代收或代扣手续费收入及时完整入账。 | 《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行[2005]365号）第六条 | ||
序号 | 专业类别 | 二级分类 | 三级分类 | 风险等级 | 规范措施 | 政策条款 |
21 | 收入管理方面 | 通过往来科目挂账调节各类收入 | 通过往来挂账调节主营业务收入 | 中 | 严格执行国家电网公司会计核算办法，及时、准确确认业务收入。 | 《国家电网公司会计核算办法》第一章第二节第七条 |
22 | 通过往来挂账调节其他业务收入 | 中 | 严格执行国家电网公司会计核算办法，及时、准确确认业务收入。 | 《国家电网公司会计核算办法》第一章第二节第七条；《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行[2005]365号）第六条 | ||
23 | 通过往来挂账调节营业外收入 | 中 | 严格执行相关规定，及时、准确确认营业外收入。 | 《国家电网公司会计核算办法2014》（国网（财/2）469-2014）第十七章第八节；《国家电网公司会计核算办法2014》（国网（财/2）469-2014）第一章第二节。 | ||
24 | 成本管理方面 | 成本、费用开支超范围、超标准 | 农村低压维护管理费使用超范围 | 中 | 按照相关规定，在规定范围内使用农村电网维护费；认真审核核算依据，准确办理相关业务，确保农村电网维护费使用收支平衡、依据充分。 | 《国家电网公司关于农村电网维护管理费管理暂行规定》（国网（农/4)769-2006）第十四条 |
25 | 差旅费列支超范围、超标准 | 中 | 严格执行相关规定，加强差旅费报销管理，在标准范围内据实报销差旅费；手续不全的应补齐相关资料，时间交叉的应进一步核实原因，确属不合理支出的应予以收回。 | 《国家电网公司差旅费管理办法》（国网（财/4)600-2012F）第三条、第七条、第十条、第十一条、第十八条、第二十条、第二十三条。 | ||
26 | 培训费列支超范围、超标准 | 中 | 严格执行相关规定，加强培训费管理，在标准范围列支培训费。 | 《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》（财建[2006]317号）第三大项第九小项 | ||
27 | 资本性支出与收益性支出未严格区分 | 中 | 严格按照会计核算办法相关规定，正确区分资本性支出与收益性支出核算范围，规范会计核算，规避税务检查风险。 | 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条、第六十九条；《国家电网公司会计核算办法2009》（国家电网财〔2010〕60号）第八章 | ||
序号 铲雪机 | 专业类别 | 二级分类 | 三级分类 | 风险等级 | 规范措施 | 政策条款 |
28 | 成本管理方面 | 成本支出手续不完备 | 材料费、修缮费支出缺少出入库单及与工程量相关的原始凭据 | 中 | 规范成本费用管理，加强财务审核把关，完备大修费用支付手续，无合同和未经结算的工程款严禁支付。 | 《国家电网公司原始凭证管理办法》（国网（财/2)349-2014）第二十四条 |
29 | 差旅费、办公耗材等报销审批单中用途、事项不明 | 中 | 严格执行相关规定，加强差旅费报销管理，手续不全的应补齐相关资料，时间交叉的应进一步核实原因，确属不合理支出的应予以收回。 | 《国家电网公司原始凭证管理办法》（国网（财/2)349-2014）第二十五条 | ||
30 | 成本支出中存在虚 | 盖型螺母重 | 严格执行国家发票管理办法有关规定，加强财务审核把关，增强工作人员责任心，坚决杜绝虚，对不合规发票进行调换，确保财务入账合法合规。 | 《国家电网公司会计基础工作规范》第六十条。 | ||
31 | 成本计提（确认）、调整不合规 | 人为调整购电成本调节利润 | 中 | 严格执行相关规定，及时、准确确认主营业务成本，并取得完整、充分的核算依据。 | 《国家电网公司会计核算办法2014》（国网（财/2）469-2014）第一章第二节；《国家电网公司原始凭证管理办法》（国网（财2)349-2014）第三条 | |
32 | 虚列成本费用 | 虚列日常维修费用 | 重 | 规范成本费用管理，加强财务审核把关，完备费用支付手续，无合同和未经结算的费用款项严禁支付。 | 《国家电网公司会计核算办法2014》（国网（财/2）469-2014）第四节；《国家电网公司原始凭证管理办法》（国网（财/2)349-2014）第二十四条 | |
33 | 虚列大修费用 | 重 | 规范成本费用管理，加强审核把关，按照大修项目实际实施情况进行会计核算，真实反映生产成本。 | |||
34 | 提前列支成本费用 | 提前列支生产大修成本 | 中 | |||
35 | 提前列支检修、修缮、办公等企业生产经营管理费用 | 中 延时开关电路 | 规范成本费用管理，加强审核把关，按照修缮项目实际实施情况进行会计核算，真实反映生产成本。 | |||
36 | 资金管理方面 | 资金支付审批不到位 | 资金支付流程不规范 | 中 | 加强支付业务流程控制，建立严密有效的资金支付审批制度，防范支付风险。 | 《国家电网公司资金管理办法》第二十四条 |
37 | 资金支付的原始凭证不齐全 | 中 | 规范资金支付管理，认真执行有关规定，严格费用支出审核, 补充完善费用报销签字手续，避免资金支付风险。 | 《国家电网公司会计基础工作规范》(国家电网财（2011）1283号)第六十条；《国家电网公司会计基础工作规范实施办法》国网（财/2)350-2014第四十六条 | ||
安装网38 | 资金支付单位（个人）与发票、合同（协议）单位不一致 | 中 | 加强公司会计基础管理工作，加大会计凭证及其相关附件的复核力度，确保会计核算内容的准确性与真实性。 | 《国家电网公司资金安全管理办法》国网（财/2)346-2014 | ||
序号 | 专业类别 | 二级分类 | 三级分类 | 风险等级 | 规范措施 | 政策条款 |
39 | 资金管理方面 | 账户管理不合规 | 银行账户未按规定纳入财务统一管理，违规出租、出借银行账户 | 中 | 加强银行存款账户管理，及时清理公司银行账户，严禁账外账户的存在，加强资金集中管理。 | 《国家电网公司银行账户管理实施办法》第五条；《国家电网公司资金安全管理办法》（国网（财/2)346-2014）第二十三条 |
40 | 银行账户开立、变更、撤销 | 中 | 严格执行国家电网公司资金管理规定，办理账户开立审批、变更及注销备案手续；及时办理账户撤销手续，确保资金安全。 | 《国家电网公司资金管理办法》（国网（财/2)345-2014）第八条 | ||
41 | 银行印鉴管理不规范 | 轻 | 重视资金安全管理，严格执行内部控制制度，按要求将银行账户印鉴、密钥由二人以上分别保管，形成内部牵制，确保资金安全性。 | 《国家电网公司资金管理办法》（国网（财/2)345-2014）第三十七条；《内部会计控制规范－货币资金（试行）》第二十二条 | ||
42 | 银行资金对账管理不到位，未按期编制银行余额调节表，出纳编制余额调节表缺乏监控 | 中 | 指定出纳以外的专人编制银行存款余额调节表，并由财务部门负责人审核签字。及时清理银行未达账项，进行账务处理。 | 《国家电网公司资金安全管理办法》（国网（财/2)346-2014）第二十七条 | ||
43 | 票据管理存在安全隐患 | 银行票据账实不符 | 中 | 加强对银行票据管理，按月对各类票据进行盘点，确保票据账实相符。 | 《关于进一步加强资金安全管理的通知》（国家电网财〔2012〕377号）第二大项第二条 | |
44 | 空白票据提前加盖预留印签 | 中 | 严禁空白票据提前加盖银行预留印鉴。 | |||
45 | 备用金及现金使用不规范 | 违规大额现金付款 | 中 | 加强现金使用管理，杜绝发生超范围、大额使用现金情况。 | 《现金管理暂行条例实施细则》第六条 | |
46 | 通过备用金套取现金 | 中 | 加强职工备用金借款管理。根据实际工作需求办理备用金借款，并及时办理报销或还款手续，避免发生跨年度使用或用途不一致情况。 | 《国家电网公司往来款项管理办法》（国家电网企管〔2014〕1428号）第十五条 | ||
47 | 备用金清理不及时 | 中 | 根据实际工作需求办理备用金借款，并及时办理报销或还款手续，加强借款审核和备用金清理，严格执行一事一借、清旧借新原则，并定期开展清理工作，避免发生备用金滞留情况。 | 《国家电网公司往来款项管理办法》（国家电网企管〔2014〕1428号）第十五条 | ||
48 | 债权债务管理方面 | 往来款项清理不规范 | 往来款项清理不及时 | 中 | 加强往来款管理，对长期挂账的款项应落实责任，及时清理。 | 《企业财务通则》第二十四条 |
49 | 往来款项清理依据不充分 | 中 | 加强应收款项管理。对于3年以上确实不能收回的款项，按照有关程序进行账务处理。 | 《国家电网公司往来款项管理办法》（国网（财/2)472-2014）第二十三条、第二十七条 | ||
50 | 坏账核销管理不合规 | 坏账核销依据不充分、手续不齐全 | 中 | 建立健全催收责任制，定期开展清欠工作并及时提交有关资料；对于3年以上确实不能收回的款项，按照有关程序进行账务处理。 | ||
本文发布于:2024-09-22 23:32:50，感谢您对本站的认可！
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