九、会计工作内容(把模拟企业的会计期间调整为2018年12月，需要修改税率等数据)
（一）2018年12月份会计工作内容简介
【业务1】2日，提现金2 000元备用，见表1-1。
【业务2】2日，开出现金支票报销销售科宣传用品费1 080元，图书报纸增值税10%，税额108元，见表2-1无石棉刹车片至和表2-3。 【业务3】2日，转账支付购买支票手续费51元，见表3-1。 【业务4】2日，销售车床1台，单价42 300元，增值税16%，税额6 768元，款存银行，见表4-1和表4-2。
【业务5】3 日，销售普通车床10 台，金额423 000 元，增值税16%，税额67 680元，代垫运费3 200 元，已经办理托收手续，见表5-1至表5-4。
【业务6】3 日，开出现金支票报销职工暖气费48 440 元（从本月起在4 个月内分摊），见表6-1至表6-4。
【业务7】二硫化物3 日，购买圆钢25 吨，单价3 100 元，金额77 500元，增值税16%，税额12 440元，运费4 560元，运输服务增值税10%，税额465元，款已预付，见表7-1至表7-3。
【业务8】4日，销售科任民报销差旅费1 322元，住宿服务增值税6%，税额61.20元，收回借款316.80元，见表8-1至表8-3。
【业务9】4日，用现金报销厂办汽车加油费1 400元，见表9-1。
【业务10】4日，销售给上海机械厂5台车床，单价42 300元，价款211 500元，增值税16%，税额33 840元，款已预收，见表10-1。
【业务11】4 日，开出现金支票，发放上月职工工资267 592 元，代扣个人应该承担的住房公积金34 000 元、医疗保险费6 800 元、失业保险费3 400 元，养老保险费27 200 元和个人所得税1 008元，见表11-1和表标志验证11-2。
【业务12】4日，开出转账支票支付住房公积金68 000元，见表12-1和表12-2。 【业务13】5日，销售刻模铣床20台，单价40 000元，价款800 000元，增值税16%，税额128 000元，款存银行，见表13-1和表13-2。
【业务14】5日，缴纳职工个人和企业应负担5项保险费，见表14-1至表14-3。
【业务15】5日，收到大连机电公司上个月前欠货款520 000元，存入银行，见表15-1。
【业务16】5日，用转账支票支付公司会议室修理费1 900元，见表16-1和表16-2。
【业务17】5日，销售科任民预借差旅费4 000元，付现金支票，见表17-1和17-2。
【业务18】5日，电汇支付购买起重机价款与安装费286 470.09元，增值税16%，税额45 835.21元，见表18-1和18-2。
【业务19】9日，退回预收上海机械厂结余款40 660元，见表19-1。
【业务20】9 日，缴纳上月企业所得税18 900 元和未交增值税174 700，缴纳上月城建税12 229 元、教育费附加5 241元和地方教育费附加3 494元，代缴个人所得税1 008元，见表20-1和表20-2。
【业务21】9 日，开出转账支票预付企业暖气费275 107.5元，暖气增值税10%，税额27 510.75元，于本月起在4个月内分摊，见表21-1和表21-2。
【业务22】9日，开出转账支票预付下年度保险费60 000元，见表22-1和表22-2。
【业务23】9日，从建行银行取得短期借款540 000元，见表23-1。
电动车贴花【业务原油脱硫剂24】9日，机加工车间2009年之前购置的固定资产——磨齿机转清理，原值54 000元，已提折旧39 000元，见表24-1。
【业务25】9 日，取得销售磨齿机变价收入及增值税27 000元存入银行，见表25-1和表25-2。
提示（1）企业销售二手设备开不开增值税专用发票，一是看企业是不是增值税一般纳税人，二是看这台设备是什么时候购进的。（2）如果企业是一般纳税人，处理的设备是在2009年1月1日以后购买的，因为在购买时已经抵扣了增值税专用发票，所以在出售时要依据16%的税率，开具增值税专用发票，计算增值税销项税额。（3）如果是增值税一般纳税人，出售的设备是在2009年1月1日之前购买的，因为购买的时候，没有抵扣进项税额，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。下同。
【业务26】9 日，按照税法规定计算销售磨齿机税费减免262.14元，并结转固定资产清理净收益11 475.73元，见表26-1。
【业务27】10日，用现金支付机加工车间更换窗帘费58元，工程服务增值税10%，税额5.80元，见表27-1。
【业务28】10日，用现金报销管理部门门牌制作费451元，见表28-1。
【业务29】10日，用现金报销销售部门邮费127元，邮政服务增值税10%，税额12.70元，见表29-1。
【业务30】不锈钢精密冲压10日，电汇办理退货，货款80 000元，增值税16%，税额12 800元，并按照期初存货成本入库，见表30-1至表30-4。
【业务31】10日，开出现金支票，报销厂办购买办公用品费1 160元，见表31-1和表31-2。
【业务32】10 日，开出转账支票148 000 元，购买二手设备交给机加工车间使用，见表32-1至表32-3。
【业务33】10日，在鞍山市开立采购专户13 000元，见表33-1。
【业务34】10日，向抚顺市总工会上解11月份工会经费2 720元，见表34-1和表34-2。
【业务35】11日，开出转账支票支付广告费5 780元，广告服务增值税6%，税额346.80元，见表35-1和表35-2。
【业务36】11 日，从鞍钢采购圆钢3 吨，单价3 200 元，金额9 600元，增值税16%，税额1 536元，运费1 395元，运输服务增值税10%，税额139.50元，收回外埠存款结算余款329.50元，见表36-1 至表36-3。
【业务37】11 日，开出转账支票预付下年度上半年报刊费4 680 元（下年1~6 月每个月平均摊销），见表37-1和表37-2。
【业务38】11日，开出转账支票购买劳保用品，买价1 670元，增值税16%，税额267.20元，见表38-1和表38-2。
【业务39】11日，收到新职工赵钢押金200元，见表39-1。
【业务40】11 日，销售普通车床2 台，金额84 600元，增值税16%，税额13 536元，收到银行承兑汇票，见表40-1 和表40-2。
【业务41】12日，收到大连机电公司本月前欠货款493 880元，存入银行，见表41-1。
【业务42】12日，开出转账支票支付由本企业承担的销售运费1 000元，运输服务增值税10%，税额100元，见表42-1和表42-2。
【业务43】12日，开出转账支票支付法律咨询费2 000元，见表43-1和表43-2。
【业务44】12日，销售刻模铣床5台，价税合计200 000元，增值税16%，税额32 000元，款存银行，见表44-1和表44-2。
【业务45】16 日，归还短期借款本金1 360 000 元和利息20 502 元（其中本月应承担利息6 834元），见表45-1和表45-2。
【业务46】16 日，开出转账支票1 950元购买平板电脑，交给企业聘请的专家柯云海使用，见表46-1和表46-2。
【业务47】16日，开出转账支票支付办公室购买办公用品费2 500元，见表47-1和表47-2。
【业务48】16日，用现金支付购买润滑剂380元，增值税16%，税额60.80元，见表48-1。
【业务49】16日，用现金报销厂办下年度有线电视费144元（金额小，不摊销），见表49-1。
【业务50】16 日，销售科任民报销差旅费5 263 元，住宿服务增值税100.80元，原借款4 000 元，开出现金支票补付差额1 363.80元，见表50-1至表50-4（火车票等略）。
【业务51】16日，开出转账支票支付专家柯云海的房租1 000元，见表51-1和表51-2。
【业务52】17日，应收票据79 200元贴现，收到77 556元，见表52-1。
【业务53】17日，申报房产税21 300元、城镇土地使用税28 800元和车船使用税1 565元，见表53-1至表53-3。
【业务54】17日，用现金报销财务部门采购会计工具书款251.35元，见表54-1。
【业务55】18 日，用银行汇票采购材料33 500 元，增值税16%，税额5 360 元，运输费2 790元，运输增值税10%，税额279元，银行汇票余款2 071元收回存银行，见表55-1至表55-3。
【业务56】18日，用现金报销厂办停车费62元（发票共计31张，其余29张略），见表56-1。
【业务57】19日，用现金报销技术科王月差旅费36元，见表57-1。
【业务58】19 日，销售普通车床5 台，金额211 500 元，增值税16%，税额33 840元，办理委托收款手续，见表58-1 和表58-2。
【业务59】20 日，采购圆钢25 吨，单价3 100元，金额77 500元，增值税16%，税额12 400元，运费4 650元，运输服务增值税10%，税额465元，付银行承兑汇票，见表59-1至表59-5。
【业务60】23日，收到存款利息1 548元，见表60-1。
【业务61】23 日，开出转账支票支付机修车间技术服务费9 200元，工程服务增值税6%，税额552元，见表61-1和表61-2。
【业务62】23 日，开出转账支票购买包装箱，金额64 600元，增值税16%，税额10 336元，见表62-1和表62-2。
【业务63】23日，申请银行本票5 916元，见表63-1。
【业务64】23日，收到大连机电公司前欠货款245 340元，存入银行，见表64-1。
【业务65】23日，开出转账支票预交诉讼费3 510元，见表65-1和表65-2。
【业务66】23 日，用银行本票结算采购原煤款5 100元，增值税16%，税额816元；用银行存款支付采购原煤运费744元，运输服务增值税10%，税额74.40元，见表66-1至表66-3。
【业务67】23 日，机加工车间固定资产报废转清理（2009年之前购置），原值85 000 元，已提折旧74 000 元，见表67-1。
豫公网安备41160202000603
站长QQ:729038198
关于我们
投诉建议