运营管理部内控合规管理内容
第一章 总 则
第一条 为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。 第二条 本规范适用于于中华人民共和国境内成立的大中型企业。
大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。
第三条 本规范所表示内部掌控，就是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实行的、意在同时实现控制目标的过程。内部掌控的目标就是合理确保企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及有关信息真实完备，提升经营效率和效果，推动企业同时实现发展战略。
第四条 企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：
(一)全面性原则。内部掌控应横跨决策、继续执行和监督全过程，全面覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
(二)重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
(三)分权性原则。内部掌控应在环境治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面构成相互制约、相互监督，同时兼具运营效率。
(四)适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
(五)成本效益原则。内部掌控应权衡实行成本与预期效益，以适度的成本同时实现有效率掌控。第五条企业创建与实行有效率的内部掌控，应包含以下要素：
(一)内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。变压器温控仪
(二)风险评估。风险评估就是企业及时辨识、系统分析经营活动中与同时实现内部控制目标有关的风险，合理确认风险应付策略。
(三)控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
(四)信息与沟通交流。信息与沟通交流就是企业及时、精确地搜集、传达与内部掌控有关的信息，保证信息在企业内部、企业与外部之间展开有效率沟通交流。
pvc文件袋 (五)内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
第六条 企业应根据有关法律法规、本规范及其服务设施办法，制订本企业的内部掌控制度并非政府实行。
第七条 企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。
第八条 企业应创建内部掌控实行的鞭策约束机制，将各责任单位和全体员工实行内部掌控的情况列入绩效考核体系，推动内部掌控的有效率实行。
第九条 国务院有关部门可以根据法律法规、本规范及其配套办法，明确贯彻实施本规范的具体要求，对企业建立与实施内部控制的情况进行监督检查。
第十条 拒绝接受企业委托专门从事内部掌控审计工作的会计师事务所，应根据本规范及其服务设施办法和有关执业准则，对企业内部掌控的有效性展开审计工作，出示审计报告。会计师事务所及其盖章的从业人员应对刊登的内部掌控审计工作意见负责管理。
自动排污阀 为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。
第二章 内部环境
第十一条 企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
股东(小)可以拥有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等关键性事项的投票权。
董事会对股东(大)会负责，依法行使企业的经营决策权。
监事会对股东(小)可以负责管理，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层负责组织实施股东(大)会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。
第十二条 董事会负责管理内部掌控的建立健全和有效率实行。监事会对董事会创建与实行内部掌控展开监督。经理层负责管理非政府领导企业内部掌控的日常运转。
企业应当成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。
第十三条 企业应在董事会下成立审计工作委员会。审计工作委员会负责管理审查企业内部掌控，监督内部掌控的有效率实行和内部掌控自我评价情况，协同内部掌控审计工作及其他有关事宜等。
审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。
第十四条 企业应融合业务特点和内部掌控建议设置内部机构，明晰职责权限，将权利与责任全面落实至各责任单位。
企业应当通过编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。
第十五条 企业应强化内部审计工作，确保内部审计工作机构设置、人员配备和工作的独立性。
内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告;对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。
第十六条 企业应制订和实行有助于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应包含以下内容：
(一)员工的聘用、培训、辞退与辞职。
(二)员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。
柴油脱 (三)关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。
(四)掌控国家秘密或关键商业秘密的员工黄继妍的限制性规定。
(五)有关人力资源管理的其他政策。
第十七条 企业应将职业道德学识和专业胜任能力做为甄选和雇用员工的关键标准，切实加强员工培训和稳步教育，不断提高员工素质。
第十八条 企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。
董事、监事、经理及其他高级管理人员应在企业文化建设中充分发挥主导作用。
企业员工应当遵守员工行为守则，认真履行岗位职责。第十九条企业应当加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。
第三章 风险评估
第二十条 企业应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。
第二十一条 企业积极开展风险评估，应精确辨识与同时实现控制目标有关的内部风险和外部风险，确认适当的风险承受度。
风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。
第二十二条 企业辨识内部风险，应高度关注以下因素：
(一)董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。
(二)非政府机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。
(三)研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。
(四)财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。
(五)营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。
(六)其他有关内部风险因素。
第二十三条 企业识别外部风险，应当关注下列因素：
(一)经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。
(二)法律法规、监管要求等法律因素。
(三)安全平衡、文化传统、社会信用、教育水平、消费者犯罪行为等社会因素。
(四)技术进步、工艺改进等科学技术因素。
(五)自然灾害、环境状况等自然环境因素。
(六)其他有关外部风险因素。
第二十四条 企业应使用定性与定量结合的方法，按照风险出现的可能性及其影响程度等，对辨识的风险展开分析和排序，确认高度关注重点和优先掌控的风险。
企业进行风险分析，应当充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序开展工作，确保风险分析结果的准确性。
第二十五条 企业应根据风险分析的结果，融合风险承受度，权衡风险与收益，确认风险应付策略。
企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。
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第二十六条 企业应综合运用风险避免、风险减少、风险分摊和风险忍受等风险应付策略，同时实现对风险的有效率掌控。
风险规避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。
风险减少就是企业在权衡成本效益之后，准备工作实行适度的控制措施减少风险或者减低损失，将风险掌控在风险承受度之内的策略。
风险分担是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。
风险忍受就是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备工作实行控制措施减少风险或者减低损失的策略。
第二十七条 企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。
第四章 掌控活动
第二十八条 企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
控制措施通常包含：不相容职务拆分掌控、许可审核掌控、财务会计系统控制、财产维护掌控、财政预算掌控、运营分析掌控和绩效考核掌控等。
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第二十九条 不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
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