注：标注红的试题为修改或新增题
一、单选题
001 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的()，为增值税的纳税义务人。 A 、单位和个人 B、社团组织和单位 C、企业和单位 D、社团组织和个人 002 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：小规模纳税人的标准由()规定。
A 、国务院 B、财政部 C、省级国家税务局 D、国家税务总局 003 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：税率的调整由()决定。
A 、人大常委会 B、财政部 C、国务院 D、国家税务总局
004 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：按照现行税收规定，增值税进项税额的扣除率有()。
A 、 17%、 13%、 10% B、 17%、 13%
C 、 17%、 13%、 6% D、 17%、 13%、 10%、 7%、 6%、 4%
005 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：下列各项中，属增值税纳税人的是()。
A 、交通运输业 B、建筑业 C、商业 D、邮电通信业
006 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：下列货物销售中，免征增值税的是()。
A 、烟叶 B、古旧图书 C、图书 D、中药饮片
007 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按()计算增值税和消费税。
A 、当前市场价格 B、旧首饰折价 C、旧差价直接计算
D 、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款
008 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的()为征税对象的一种税。
A、销售额
B、经营额
C、增值额
D、利润
009 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：对视同销售行为征收增值税而无销售额者，税务机关可以进行核定, 在纳税人无当月和近期同类货物的平均销售价格时, 应按组成计税价格计算, 其成本利润率为()。
A、 8%
石墨钢B、 10%
C、 17%
D、货物不同，成本利润率也不同
010 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：增值税的零税率是指()。
A 、纳税人外购货物不含税 B、纳税人本环节应纳税额为零
C 、纳税人以后环节税额为零 D、纳税人生产销售货物整体税负为零
011 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：视同销售的货物也应征收增值税，这一规定的主要目的是()。A 、平衡各类经营方式的税收负担 B、纳税人计税简单
C 、税务机关征收简便 D、符合国际惯例
012 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者混合销售行为，应当
征收()。
A 、营业税 B、增值税 C、分别征收增值税和营业税 D、根据收入比例确定
013 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：现行《增值税暂行条例》及其实施细则中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的()在我国境内。
A 、起运地 B、最终销售地 C、货物支付地 D、企业所在地
015 难度等级:A 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则、财税 [2007]101号
试题：现行政策规定，一般纳税人销售下列货物按 13%征收增值税的有 ()。
A 、中成药 B、汽车 C、食用盐 D、水果罐头
016难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：某粮油店销售粮食和食用植物油, 并由其所属非独立核算车队负责运输，征税时确定其适用税率为()。
A 、粮食和食用植物油 13%，运输收入 13%
B 、粮食和食用植物油 13%，运输收入 3%
C 、粮食和食用植物油 17%，运输收入 17%
D 、粮食和食用植物油 17%，运输收入 3%
017 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：一般纳税人销售货物适用 13%税率的是()。
A 、销售切面 B、销售钢材 C、销售肠衣 D、来料加工面粉
018 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：下列货物销售，适用 17%税率的是()。
A 、某罐头厂生产的鱼罐头销售
B 、某蛋禽厂加工松花蛋销售
C 、某自来水公司生产自来水销售
D 、某煤气公司销售煤气
019 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则、财税 [2005]165号
试题：下列行为，不应征收增值税的有()。
A 、软件企业售后按期(次)向客户收取技术服务费、培训费
B 、贵金属的期货交易
C 、银行销售金银业务
D 、将自产的货物分配给职工作福利
020 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：下列纳税义务发生时间不正确的是()。
A 、采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天;
B 、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天;
C 、采取分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天;
D 、采取直接收款方式销售货物的，为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第三十八条第三款规定:“采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天”
根据以上规定，若采取赊销方式销售货物，没有签订书面合同的的，纳税义务发生时间为货物发出的
当天。你公司是在 2010年 7月发出货物的，应在 2010年 8月将 7月份销售的原煤申报交税。税务机关的做法是正确的。
021 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：下列经营行为属增值税征收范围的是()。
A 、某社会团体下属企业销售货物
B 、某个人向受雇企业提供劳务
C 、某生产企业附设饭店对外经营
D 、某生产企业对外出租设备
022 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有()。
A 、某商店为厂家代销服装
B 、批发部将外购的部分饮料用于个人消费
C 、某企业将外购的水泥用于基建工程
D 、某企业将外购的床单用于职工福利023难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：下列收入中应交纳增值税的是()。
A 、转让著作权销售电影母片所取得的收入
B 、工商局的营业执照工本费
C 、体育发行收入
D 、经营单位购入拍卖物品再销售
024 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：下列企业属于一般纳税人，但可按 6%征收率征税的企业是()。
A 、机械厂销售机器设备
B 、外贸公司出口一批服装
C 、自来水公司销售自来水
D 、煤矿企业销售煤炭
025 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：下列行为中，属于混合销售行为的是()。
A 、某电视机厂销售彩电并实行有偿送货上门
B 、某酒店既提供旅馆服务又设立商店销售货物
C 、某建筑装饰材料商店既从事建筑装饰材料的销售，又对外承揽安装工程
D 、某商店既销售农产品，又销售日常生活用品
026 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：某一般纳税人因水灾冲走库存电冰箱50台, 帐面售价10万元, 进销差价为20%, 则其不得抵扣的进项税额为()万元。
A 、 1.7
B 、 1.36
C 、 2.04
D 、 0.8
027 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：对建筑用石料等货物一经选定采用简易办法按6%征收率征收增值税, 则至少在()内不得变更计税方法。
A、三年
B、二年
C、五年
D、一年
028 难度等级:B 出题依据：财税字 [1994]004号、财税 [2007]49号
试题：现行政策规定，纳税人销售下列货物，免征增值税()。
A 、零售农机配件 B、销售煤炭 C、销售抗艾滋病病毒药品 D、销售外购农产品
029 难度等级:B 出题依据：国税发 [1995]192号
试题：现行政策规定，纳税人在收取酒类产品包装物押金时，允许不并入销售额征收增值税的有()。
A 、啤酒 B、白酒 C、果木酒 D、汽水
030 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：下列销货行为中，可以按销售差额确认销售额的是()。
A 、折让销售并开在同一发票上
B 、以旧换新销售
C 、还本销售
D 、以物易物销售
031 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则马凳筋
试题：下列行为中应征增值税的是()。
A 、邮政部门销售的集邮商品 B、邮政部门发行的报刊
C 、典当业的死当物品销售 D、银行开办的融资租赁业务
032 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：下列应缴纳增值税的是()。
A 、销售不动产
B 、包工包料装璜工程中的材料部分
C 、缝纫业务
D 、代购代销手续费
033 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：不需要作进项税额转出的是()。
胞苷酸A 、地震造成的购进货物损失
B 、被盗造成的购进货物损失
C 、在规定的正常损失比例以内的购进货物损失
D 、经上级批准转出管理费用的损失
034 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：某剧团委托服装厂加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费，增值税由()缴纳。
A 、服装厂 B、剧团 C、服装厂代扣代缴 D、剧团代扣代缴
035 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题:《增值税暂行条例》中规定的价外费用应包括()。
A 、向购买方收取的销项税额
B 、受托加工应税消费品所代收代交的消费税
C 、同时符合以下条件的代垫运费:(1)承运部门的运费发票，开具给购货方的;(2)纳税人将该发票转交给购货方的
D 、向购买方收取的返还利润
036 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：下列供残疾人使用的产品，不属于免征增值税范围的是()。A 、假肢B、轮椅C、矫形器 D、器具
037 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
)。
A 、将自产的货物无偿赠送他人
B 、将委托加工的货物无偿赠送他人
C 、以自产的货物换取他人的货物
D 、将购买的货物无偿赠送他人
038 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则、财税 [2005]165号
试题：下列哪些行为应征增值税()。
A 、热力公司收取与销售数量无关的一次性费用 B、增值税纳税人收取会员费 C、专业安装公司安装活动板房 D、酒店加工月饼对外出售
039 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：下列哪些项目的进项税额可以抵扣()。
A 、购进固定资产
B 、购进低值易耗品
C 、非正常损失的购进货物
D 、用于免税项目的购进货物液压缸位移传感器
040 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则锂电保护芯片
试题:2,120元, 其当期
应纳增值税额为()元。(转型前按 6%征收率计算)
A 、 127.2 B、 120 C、 360.4 D、 275.6
041 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：在下列行为中属于违反规定，少计增值税的有()。
A 、多计进项税额转出
B 、少计购买材料时的进项税额
C 、多计销售产品的销项
D 、非正常损失的进项税额未转出
042 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：某企业的购进货物过程中，向运输部门支付运杂费 10,000元，其中杂费 1,000元，应该扣除的进项税额应为()。
A 、 1,000元 B、 630元 C、 1,100元 D、 800元
043难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()。
A 、收取的手续费 B、收取的包装物租金 C、收取的补贴收入 D、收取的销项税额
044 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：混合销售行为指()。
A 、既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为
B 、既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为
C 、既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为
D 、既涉及应税货物和劳务又涉及非应税劳务的销售行为
045 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：电信部门销售移动电话并同时提供电信服务，应当()。
A 、征收营业税 B、征收增值税 C、既征营业税，又征增值税
D 、免征增值税和营业税
046 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：在以下单位或者个人中，不是增值税纳税人的是()。
A 、进口固定资产设备的企业
B 、销售商品房的公司
C 、商业零售企业
D 、生产销售煤炭的矿厂
047 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则
试题：某企业将自制产品用于本厂福利，对自制产品在()。
A 、财务上按售价处理，征收增值税
B 、财务上按成本价转帐，不征收增值税
C 、财务上按成本价转帐，但应按售价征收增值税
D 、财务上按售价转帐，征收营业税
048 难度等级:B 出题依据:《增值税暂行条例》及其实施细则、国税发 [2002]117号
试题：纳税人以签订施工合同方式销售自产的钢结构产品、电子通讯设备等货物(符合具备资质和单独注明价款条件)，并同时提供建筑安装劳务，对其取得的销售货物和建筑安装劳务收入应当()。
A 、只征增值税，不征营业税
B 、销售货物征收增值税，建筑安装劳务征收营业税
C 、只征营业税，不征增值税
D 、免税
049 难度等级:B 出题依据：财税 [2005]165号
试题：自 2004年 7月 1日起，对商业企业向供货方收取的部分收入如何征税问题表述正确的是()。
脚踏式封口机
A 、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费、管理费等收入，不征收流转税
B 、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费、管理费等收入，应当征收增值税
C 、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销
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