摘要:
一、股权转让的概念及种类
二、股权转让的计税基础
三、股权转让后剩余股权的计税基础计算公式
四、股权转让的税务办理流程及所需资料
五、股权转让的税种及如何缴纳税款
六、结论
正文:
一、股权转让的概念及种类
股权转让是指企业股东之间或企业与非股东之间,通过协议或其他方式,将一部分或全部股权转移给其他股东或非股东的行为。根据企业类型的不同,股权转让可以分为以下几种:个体户、合伙企业、个人独资企业、有限责任公司等。 二、股权转让的计税基础
股权转让的计税基础是指股权转让价格与股权原值的差额,也就是股权转让收益。股权转让收益应纳税的税种主要有个人所得税、企业所得税和印花税。
三、股权转让后剩余股权的计税基础计算公式
股权转让后剩余股权的计税基础计算公式为:剩余股权的计税基础 = 原股权的计税基础 - 转让股权的计税基础。其中,原股权的计税基础是指股权原值,转让股权的计税基础是指股权转让价格。
四、股权转让的税务办理流程及所需资料
1.向税务机关申请股权转让,需提交以下资料:股权转让上月的财务报表、股东会决议、股东会变更决议、股东名册(变更前的股东资料、变更后的股东资料占比)、章程等。
2.工商变更。
3.凭变更通知书到税务办理股东变更信息。
五、股权转让的税种及如何缴纳税款
1.印花税:股权转让价格乘以 0.00055%,由转让方和受让方共同缴纳。
2.个人所得税:股权转让收益乘以 20%,由转让方缴纳。如果股权转让价格低于股权原值,则以股权原值为计税基础,计算差额部分的个人所得税。
3.企业所得税:股权转让收益乘以 25%,由受让方缴纳。
六、结论
股权转让后剩余股权的计税基础计算公式为:剩余股权的计税基础 = 原股权的计税基础 - 转让股权的计税基础。