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税目税率表

1、营业税税目税率表

服务业税种税率表-服务性行业税种税率

商业企业税种税率表-商业企业涉及的税种

一般工业企业税种税率表-工业企业应缴纳的税种

建筑业税种税率表-建筑业涉及税种及税率

房地产开发企业税种税率表-房地产开发企业涉及税种

2、土地增值税

3、房产税税率表

4、契税

5、关税

6、资源税

7、城镇土地使用税

8、城市维护建设税税率

9、车辆购置税

10、印花税税率表

营业税税目税率表

纳税申报期限：正常情况为每月15日内，遇节假日顺延，具体日期见纳税日历

1、纳税人

营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。

2、营业税税率表

营业税税率表根据九大类营业税税目，税率从3%-20%。

税目	霍尔式角度传感器范围	税率
1.交通运输业	包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运	3%
2.建筑业	包括建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业	3%
3.金融保险业	包括金融、保险	5%
4.邮电通信业	包括邮政、电信	3%
5.文化体育业	包括文化业和体育业	3%
6.娱乐业	包括经营歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球场、游艺场等娱乐场所	5%～20%
7.服务业	包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业	5%
8.转让无形资产	包括转让土地使用权、商标权、专利权、非专利权、著作权和商誉	5%
9.销售不动产	包括销售建筑物或构筑物和销售其他土地附着物	5%

3、计税方法

营业税的应纳税额按照营业额和营业税税率表中规定的适用税率计算。应纳税额计算公式：

应纳税额=营业额×适用税率

服务业税种税率表-服务性行业税种税率

服务业，指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务，具体包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业（其他服务业，指上列业务以外的服务业务。如沐浴、理发、洗染、照相、美术、裱画、誊写、打字、镌刻、计算、测试、试验、化验、录音、录像、复印、晒图、设计、制图、测绘、勘探、打包、咨询等）。下面几个特殊性服务业注意不要混淆：

金融经纪业不按代理业征税，属于“金融保险业”征税范围。

融资租赁，不按服务业-租赁业税目征税，属于“金融保险业”征税范围。

红豆绒

酒店产权式经营业主按照“服务业——租赁业”征收营业税。

交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按租赁业征收营业税。

广告代理业务按“广告业”征税。

对报社、出版社收取的“版面费”收入,按服务业”税目中的广告业征收营业税。

航空勘探、钻井(打井)勘探、爆破勘探，不按本税目征税，属于“建筑业”征税范围。

　 1、营业税：

服务业属于提供营业税-服务业税目纳税人，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。应纳税额计算公式：

应纳税额＝营业额×税率

服务业适用的营业税税率为5％。

营业额为纳税人提供应税劳务收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：纳

税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。

2、企业所得税：服务业的所得减除成本、费用、损失后的余额按25%的税率缴纳企业所得税。

3、城建税、教育费附加：依实际缴纳的营业税额缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。

4、印花税：当服务业企业发生应税劳务时，应当缴纳印花税，见附表。

附：服务业税种税率表

税种	税率	适用条件/税目	计税依据	备注
营业税	5%	服务业	营业额
所得税	25%		应纳税所得额
城建税	7%	市7县3其他1	营业税等流转税	分三档
教育费附加	3%		营业税等流转税
地方教育费附加	1%		营业税等流转税
水利建设基金	1%		营业税等流转税

印花税

服务业类别	税率	税目	范围
其他服务业	按收取费用0.5‰贴花	1.建设工程勘察设计合同	包括勘察、设计合同
租赁业	按租赁金额1‰贴花。税额不足1元，按1元贴花	2.财产租赁合同	包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同
仓储业	按仓储保管费用1‰贴花	3.仓储保管合同	包括仓储、保管合同
其他服务业	按所载金额0.3‰贴花	4.技术合同	包括技术开发、转让、咨询、服务等合同
	按所载金额0.5‰贴花	5.产权转移书据	包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据
	记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）。其他账簿按件贴花5元	7.营业账簿	生产、经营用账册
衣帽	按件贴花5元	8.权利、许可证照	包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

商业企业税种税率表-商业企业涉及的税种

相对于其他行业，商业企业属于典型的以缴纳增值税为主的企业，经营活动主要为采购和销售。

商业企业涉及的税种主要有（按应缴纳税额的税负顺序依次为）：增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、印花税等，下面将商业企业涉及的主要税种介绍如下：

　　1、增值税

增值税是针对产品增值部分征收的流转税种，增值税的纳税人包括在中国境内销售、进口货物，提供加工、修理、修配劳务（以下简称应税劳务）的各类企业、单位、个体经营者和其他个人，包括商业零售和商业批发纳税人。

增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。一般纳税人应缴增值税计算方法采用购进扣税法（销项税-进项税），基本税率17%；小规模纳税人采用简易计算方法，税率3%。

2、企业所得税

商业企业的所得减除成本、费用、损失后的余额按25%的税率缴纳企业所得税。

3、城建税、教育费附加

依实际缴纳的增值税等流转税额缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。

4、印花税

当单位和个人的房屋发生产权转移时，应当缴纳印花税。

附：商业企业税种税率表

增值税：

增值税税率档次	征税范围	税率
基本税率	销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务	17%
低税率	1.粮食、食用植物油；	13%
	2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
	3.图书、报纸、杂志；
	4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
	5.国务院规定的其他货物。
零税率	出口货物，一般都适用零税率；	0%
零税率	多功能制水机除国务院另有规定的少数出口货物，包括出口原油、援外出口货物、禁止出口货物（天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖）不适用零税率。	0%

运费扣除率	购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用	7%
简易征收率	适用小规模纳税人	3%
免征增值税项目	1、农业生产者销售的自产农产品；
	2、品和用具；
	3、古旧图书；
	4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
	5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
	6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
	7、销售的自己使用过的物品。

备注：购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

商业企业其他税种

拆装螺杆料筒

税种	税率	适用条件/税目	计税依据	备注
所得税	25%		应纳税所得额
城建税	7%	市7县3其他1	营业税等流转税	分三档
教育费附加	3%		营业税等流转税
地方教育费附加	1%		营业税等流转税
水利建设基金	1%		营业税等流转税
印花税	0.03%	购销合同	合同额
房产税(自用）	1.20%		房产原值一次减除30%后的余额	经营自用
房产税(出租）	12%		房产租金收入	出租房屋

一般工业企业税种税率表-工业企业应缴纳的税种

相对于其他行业，工业企业属于典型的以缴纳增值税为主的生产型企业，经营活动相对复杂，增值税的税务管理要求高。

工业企业涉及的税种主要有（按应缴纳税额的税负顺序依次为）：增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、印花税等，下面将工业企业涉及的主要税种介绍如下：

　1、增值税

增值税是针对产品增值部分征收的流转税种，增值税的纳税人包括在中国境内销售、进口货物，提供加工、修理、修配劳务（以下简称应税劳务）的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。

2、企业所得税

工业企业的所得减除成本、费用、损失后的余额按25%的税率缴纳企业所得税。

3、城建税、教育费附加

依实际缴纳的增值税等流转税额缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。

4、印花税

当单位和个人的房屋发生产权转移时，应当缴纳印花税。

附：工业企业税种税率表（工业企业应缴纳的税种及税率）

增值税：

增值税税率档次	征税范围	税率
基本税率	销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务	17%
低税率	1.粮食、食用植物油；	13%
	2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
	3.图书、报纸、杂志；
	4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；pvc面膜
	5.国务院规定的其他货物。
零税率	出口货物，一般都适用零税率；	0%
零税率	除国务院另有规定的少数出口货物，包括出口原油、援外出口货物、禁止出口货物（天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖）不适用零税率。	0%

运费扣除率	购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用	7%
简易征收率	适用小规模纳税人	3%
免征增值税项目	1、农业生产者销售的自产农产品；
	2、品和用具；
	3、古旧图书；
	4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
	5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
	6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
	7、销售的自己使用过的物品。

备注：购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

本文发布于:2024-09-21 14:43:15，感谢您对本站的认可！

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