第1章
一、单项选择题
答案：ABDCC AD
二、多项选择题
答案：1、BC 2、ABCD 3、BC 4、ABC 5、ABCDaa183
三、简答题
答案：
1. 税收是国家凭借其政治权力,强制、无偿地征收货币或实物以取得财政收入的一种工具。 2. 税法本质是国家与纳税人之间的权利义务关系。
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3. （1）由税务机关负责征收的税种有:增值税、消费税、资源税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、车船税、车辆购置税、印花 税、耕地占用税、环境保护税、契税、烟叶税等16种。
（2）由海关机关负责征收的税种有:关税、船舶吨税等2种。
4. 税收法定原则：课税要素法定原则、课税要素明确原则和课税程序合法原则。 税法适用原则：实质课税原则、法律不溯及既往原则、诚信原则、上位法优于下位法原则、特别法优于一般法原则。
5. 税收权利包括：税收立法权、税收征收管理权、税收收入归属权、税收司法权。
第2章
一、单项选择题
答案：DCBBC DDB
二、多项选择题
答案：
1、ABD 2、CD 3、ABCD 4、ABC 5、ACD
三、简答题
答案：
1. 纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。
2. 领土原则和属人原则
3. 拉弗曲线主要阐明了三方面的经济含义:
第一,高税率不一定促进经济增长并取得高收入。
第二,相同的税收收入可以通过高低不同的税率取得。低税负刺激了工作意愿、储蓄意愿和投资意愿,促进了经济增长,进而使税基扩大,税收收入自然增加。
第三,从理论上讲,最优税率是存在的。保持适当的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。
4.税负前转、税负后转、税负混转、税负消转、税收资本化
四、论述题
答案：
1.答案不唯一，合理即可。
2.税收的经济效应表现为税收的收入效应和税收的替代效应两个方面
税收的收入效应：是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使得纳税人的收入下降，降低了商品购买量和消费水平． 税收的替代效应：是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同商品实行征税的区别对待时，会影响商品的相对价格，是纳税人减少征税或重税商品的购买量而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品
第3章
一、单选题
1. 【答案】B
【解析】出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。
2.【答案】D
3.【答案】B
【解析】选项 B：一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。
4.【答案】B
【解析】以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人） 以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。
牙科涡轮机5.【答案】A
【解析】选项 BCD：适用增值税免税政策。
6.【答案】A
【解析】当期应冲减进项税金＝4.8÷（1＋13%）×13%＝0.55（万元），当期可抵扣进项税额＝15.6－0.55＝15.05（万元）。
7.【答案】A
【解析】应缴纳的增值税＝66950÷（1＋3%）×3%＋17098÷（1＋3%）×2%＝1950＋332＝2282（元） 。
8.【答案】A
【解析】当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额＝200×（13%－11%）＝4（万元）
9.【答案】D
【解析】选项 A，纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应
按照适用税率征税；选项 B，以书面形式提交放弃免税权声明，只需报主管税务机关备案即可；选项 C，纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起 36 个月内不得再申请免税。
10.【答案】C
【解析】采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是货物发出的当天。陈皮酱
二、多选题
1.【答案】ABC
【解析】选项 A：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。选项 BC：各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。选项 D：金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增
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