一、单项选题
1.【答案】C
【解析】按照企业所得税法的有关规定，在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除：税收滞纳金、因违反法律、行政法规而交付的罚金、和被没收财物的损失。 磁悬浮支架图片2.【答案】B
【解析】个人独资企业是个人所得税的纳税人。
3.【答案】A
【解析】税法规定国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收。
4.【答案】D
【解析】以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。 5.【答案】A
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【解析】增值税在销项税额中抵扣。
6.【答案】B
【解析】税收滞纳金不能列支；本月投入使用的固定资产下月开始计提折旧；超过标准的捐赠不能列支。
7.【答案】D
【解析】税法对研究开发费用、企业安置残疾人员和其他鼓励安置人员的工资实行加计扣除。
8.【答案】D
【解析】固定资产购建过程发生的利息支出计入固定资产价值。
9.【答案】C
【解析】企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
10.【答案】A
【解析】业务招待费先要乘以60%再比照限额确定扣除额。
11.【答案】D
【解析】个体工商户、个人独资企业、合伙企业是个人所得税的纳税人。居民企
业和非居民企业都是企业所得税的纳税人。
12.【答案】A
【解析】依法纳入财政管理的行政事业性收费是不征税收入；国债利息收入和居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益是免税收入。
13.【答案】D
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【解析】企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧；畜类生产性生物资产，折旧年限不得短于3年。
14.【答案】B
【解析】选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项C，提供劳务所得，按照
火筒式加热炉劳务发生地确定；选项D，转让不动产，按照不动产所在地确定。
15.【答案】B
【解析】选项A、C、D均属于内部处置资产；企业将资产移送他人，不属于内部资产处置，应缴纳所得税。
16.【答案】D
【解析】未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为20%，实际征税时按照10%征收。
17.【答案】A
【解析】合理方法包括：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法以及其他符合独立交易原则的方法。
18.【答案】A
【解析】以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
19.【答案】C
【解析】利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现；权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
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【解析】企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。
21.【答案】A
【解析】与生产经营有关的器具、工具、家具的最低折旧年限为5年；小汽车的最低折旧年限为4年；火车的最低折旧年限为10年；电子设备的最低折旧年限为3
年。
22.【答案】B
【解析】选项A应缴纳企业所得税，选项C、D是免税收入。
23.【答案】B
【解析】《企业所得税法》第五十条第二款：居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
24.【答案】C
【解析】扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库, 并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
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25.【答案】D
【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。该企业2019年度广告费和业务宣传费的扣除限额=（1500+500） X 15%=300 （万元），实际发生350+150=500 （万元），准予扣除300万元。
26.【答案】A
【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。。
业务招待费扣除限额=（1000+150+100）X5%°=6. 25（万元）＞10X60% =6 （万元），可以扣除6万元。
二、多项选择题
1.【答案】AB
【解析】企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
2.【答案】ADE
【解析】固定资产转让费用和财产保险费准予在税前扣除。
3.【答案】CD
【解析】选项A，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除，计提并没有实际发生的工资薪金不可以税前扣除；选项B，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2. 5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
4.【答案】ABCD
【解析】国税函（2008） 828号。
5.【答案】ABC
【解析】经核定的准备金支出可以列支。
6.【答案】ABD
【解析】企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。
7.【答案】ABCD
【解析】税法规定可采用加速折旧方式的固定资产是指：（1）由于技术进步、产品更新换代较快的固定资产；（2）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
8.【答案】BCD
【解析】参见固定资产的计税基础。
9.【答案】ACD
【解析】除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。
10.【答案】ABDE
【解析】参见固定资产的税务处理。
11.【答案】ABDE
【解析】选项C，企业自创商誉是不得计算摊销费用的。
12.【答案】ABD
【解析】非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的应税所得不属于我国税收管辖权范围。
13.【答案】ABCE
【解析】居民企业纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍
不申报的；（6）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
14.【答案】AB
【解析】企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款；企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
15.【答案】BCDE
【解析】增值税在销项税额中抵扣，企业所得税不得税前列支。
16.【答案】CDEF
【解析】C计入建设项目，D在销项税额抵扣，E计入车辆价值，F计入所得税费用。
三、判断题
1.【答案】X
【解析】一人有限公司属于法人，适用企业所得税法。
2.【答案】X
【解析】企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不可以在计算应纳税所得额时扣除。
3.【答案】V
【解析】生产性生物资产计算折旧的最低年限如下：（一）林木类生产性生物资产，为10年；（二）畜类生产性生物资产，为3年。
4.【答案】X
【解析】无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限不得低于10年。但是作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。
5.【答案】X
【解析】应按公允价值。
6.【答案】X
【解析】对外投资成本不得作为投资当期的费用直接在税前扣除，应当在投资收回、转让或处置时扣除。
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