银⾏核⼼系统之内部户（概念、分类、模块）介绍
内部户是商业银⾏业务核算的基础，是银⾏会计核算的起点和源头。通过银⾏核算层次、账务核算体系、账户结构等设计的深度结合，在整个系统中实现了账户管理更统⼀、账务核算更明晰及运营成本更低，在保证内部户核算准确性的同时，也进⼀步提⾼内部户管理⽔平对完善核算体系的重要意义。 本⽂⾸先介绍了内部户的基本概念，其次说明了内部户在科⽬和系统上的分类，并进⼀步列举了内部账模块的主要功能。⽬标读者是准备从事银⾏核⼼系统开发、维护，或新⼊门的从业⼈员。
对于已具备了若⼲开发、维护知识的同⾏们⽽⾔，内容简单。因考虑到某⽅⾯的问题，已尽可能的脱离某具体的系统，就银⾏核⼼系统在业界的共性，进⾏介绍及探讨，欢迎交流。
本⽂分三个部分来谈：
⼀、内部户的概念
⼆、内部户的分类
三、内部账模块介绍
⼀、内部户的概念
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早期很多企业为了记账⽅便，直接使⽤科⽬记账，但随着业务的不断发展，科⽬的数量已经不够⽤了。因此就出现了内部户，通过对科⽬进⼀步的细分业务，使交易明细更加清晰，也便于银⾏内部核算。
内部户，顾名思义就是银⾏内部使⽤的账户，不直接⾯对客户的业务处理。与客户账相对应，即企业、个⼈在银⾏开⽴的存贷款账户、表外帐之外的分户账以及科⽬。 例如，各种费⽤的计提、税收计缴、固定资产、⽆形资产等。
再如，客户在银⾏开⽴账户并存了⼀笔钱，到结息⽇银⾏给客户付利息，利息的钱就来源于银⾏内部，账记在银⾏账户，即内部账。
内部户的基本功能是对银⾏账务进⾏记载，便于银⾏对整体的经营活动进⾏全⾯、精准、真实的核算与监督。内部户核算中任何⼀个⼩的纰漏，都有可能引发商业银⾏的资⾦安全与声誉风险，这些将给商业银⾏发展带来巨⼤的影响和损失。
因此，近年来各⼤商业银⾏已对内部户从核算内容、记账要素到开户、权限设置、内部监控等各⽅⾯进⾏了刚性控制，⽤以构建起适应业务管理要求、风险控制要求且科学的内部核算管理新体系。
⼆、内部户的分类
银⾏是经营货币的特殊企业，银⾏的资产、负债与客户资⾦密切相关，以是否反映客户资⾦来划分，可分为内部账户和外部账户（客户账户）。
此外，内部户还可以根据账户所属科⽬的类别来划分、或在系统中的开⽴及使⽤⽅式来划分。
2.1 按科⽬属性
内部户是依据会计科⽬⽽设置，再进⾏具体账务核算，并分类连续记录各项经济业务，以反映会计要素增减变化和结果。
根据账户所属科⽬的类别，可以分为资产、负债、资产负债共同、所有者权益、损益户和表外。
注：少部分银⾏将有价单证、代保管抵押品等划分为备忘类科⽬，可以理解为是表外科⽬的细分，⼤多数银⾏统称为表外科⽬。对于备忘科⽬与表外科⽬在业界没有明确的划分标准。
2.2 按系统模式
系统中的很多内部户，通常都散落在交易系统或会计系统中。由于内部户是各家银⾏⾃⼰发展来的，⽅式各有不同，所以没有统⼀标准或管理规则（注：⼈⾏个别⽀付⽂件⾥提到了内部户的使⽤）。
以内部户的组成规则为例，为了⽅便记忆，⼀般不同于客户帐号，会包含有机构、币种、科⽬等信息。常见的账户组成结构为：机构号＋币种＋科⽬号＋顺序号。
再如机构号，有的银⾏是4位，有的是6位，也有的是9位，等等。
内部户账户体系，如下：
（1）标准户
标准户是指系统核算需要统⼀开⽴的帐户，是由全⾏统⼀规划使⽤及管理，⾃动产⽣会计分录。例如：现⾦帐号、应收利息、应付利息等需要⾃动记帐的帐户。
（2）销账类账户
销账类账户是为保证转帐业务的连续性、完整性⽽设计的账户，通常管理逐笔明细，⽀持部分销帐。例如：应解汇款帐户。（注：之前写过待销账的⽂章，感兴趣的可点击阅读： __ ）
（3）清算账户
清算账户属于标准户，是银⾏为了清分数据⽽设的账户，⽤于结算不同⾦融机构之间债权、债务关系的帐户。
特点列举如下：
1. 允许透⽀
2. 透⽀可⾃动强制拆借
3. 系统⾃动结息
（4）过渡账户
过渡账户是基于核算和管理需要设置。例如：通存通兑过渡户，电⼦汇兑过渡户等。过渡账户与销账类账户的区别如下：高苯乙烯橡胶>硅凝胶贴膜
4. 过渡账户：⽆期限，有明确资⾦⽤途（如待划转款项），通过账号处理业务。
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5. 销账类账户：有期限，⽆明确资⾦⽤途（如长短款），通过待销账序号处理。
（5）凭证账户
凭证账户属于表外管理，可以分为在库户，在⽤户，待销毁户。说明如下：
6. 重要空⽩凭证：记录张数，⼀张代表⼀元。
7. 有价单证：记载有价单证的余额。余额＝有价单证张数×有价单证⾯额
（6）⼿⼯账户
⼿⼯账户也称为⼀般户，指通过“⼿⼯账户开⽴”交易开出的账户，由各分⽀机构根据业务需要，⾃⾏开⽴使⽤的账户。由⼿⼯管理，⾯向传票记帐。
三、内部账模块介绍
内部账是⾯向银⾏内部科⽬的账务，其核算功能范围较为⼴泛，⽬的是为了适应银⾏多种多样的业务变化需求。
内部账处理的业务范围主要包括：对资⾦调拨、拆借业务的核算，对所有者权益的核算、对固定资产的核算、对损益的核算等。
内部账模块列举如下：
颗粒分装机3.1 内部账开户
内部账没有客户，是通过币种、机构号、科⽬号、序号开⽴的，俗称四要素。⼀般是零⾦额开户，由营业⽹点的柜员直接完成，不需主管授权。
（1）联机
也称为单户开户或⼿⼯开⽴，是为不同的营业机构账户户名不同的内部账户进⾏开⽴的操作，开⽴时营业机构代码录⼊单⼀营业机构代码，如：垫付诉讼费、抵贷资产、其他应付款等。
有以下两种⽅式：
1. 柜员在内部账开户交易页⾯输⼊科⽬号、⼦⽬号、顺序号、币种、户名及计息⽅式等信息；然后上送数据⾄核⼼校验（科⽬合法性，
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是否允许下设分户等），校验后完成开户；最后登记库表并返回前台账号。
2. 核⼼交易系统中没有科⽬相关信息，通过业务编码的⽅式映射做为识别资⾦内部户的唯⼀模板，经设置相关属性参数，⽤于开⽴内部
账户时继承相关属性（计息标志、⼿⼯记账许可、余额更新标志等等）。
（注：“下设分户” 表⽰相同核算机构相同科⽬存在多个内部账号，其内部账号的序号表⽰其下设分户个数；“不下设分户” 指⼀个科⽬在相同核算机构只存在⼀个内部账。）
（2）批量
3. 批量开户是对全⾏范围内户名相同的账户进⾏开⽴的⼀种操作。
4. 这类账户除机构代码不同外，账户序号都相同，开户时机构代码输⼊⼀个虚拟的机构代码（这⼀虚拟机构代码代表全⾏所有营业机
构），如：资产负债类内部账户中的同城票据交换、损益类内部账户。
3.2 内部账分户查询
内部账分户查询主要⽤于柜员查询内部账户的基本信息，及回显内部账分户查询的概要界⾯、详细界⾯，对内部账分户账进⾏具体信息查询。通常上级机构可以查询下级机构。
内部账户的基本信息，列举如下：
3.3 内部账分户管理
该交易完成对内部账户管理信息的查询和修改（注：可以在授权的⽅式下对分户的个别字段进⾏修改）。
3.4 传票套记账
对内部账进⾏批量录⼊，分批来记账。完成⼀借⼀贷、⼀借多贷、⼀贷多借的平衡记账，适⽤于诸如财务、经费开⽀等的记账。
当凭证类型为售出凭证，需要对凭证进⾏售出检查。在前端进⾏传票的录⼊和复核后批量调后台进⾏记账。
3.5 内部账记账
账务是记录具体业务经办时各种信息的汇总，指实现会计处理进⾏原始单证的收集、整理、记载、计算、结报等会计处理的具体事务，它要求规范、准确，保证会计核算，会计监督和会计准则的有效实施。
对于系统内部帐⽽⾔，当通过内部帐记账交易处理时，系统将实时登记内部帐分户及分户明细；当内部帐记账为其他交易联动完成时，系统根据配置信息，确定内部帐是实时登记还是⽇终汇总登记。
通过汇总登记可以简化内部帐帐页输出；同时还可以提⾼应⽤处理效率，规避业务处理瓶颈。
（1）联机
内部户可以与内部户、客户账互转，如活期、定期等，⼤体流程如下：
1. 柜员输⼊账户，⾦额、凭证类型及号码等信息并上送⾄核⼼。
2. 检验账户合法性，凭证类型等是否符合科⽬属性。
3. 登记各种库表，如交易明细、对⽅账户等。
（2）批量
以内部账⽇终记账为例，主要是为了避免⽇间交易频繁更新内部账表引起死锁（如做现⾦存⼊交易都要更新现⾦内部账），从⽽只是出记账分录，不更新内部账分户。
等到⽇终批量交易时再提取分录流⽔，进⾏扎差处理，汇总记账。
这样能够⽀持内部账的⾼并发要求，避免了资源的锁冲突，能够使系统记账可以更有效、快捷。
基本流程是先将联机分录、各模块批量产⽣的分录、清算分录中未记账的内部账分录根据科⽬属性按照账号进⾏借⽅发⽣额汇总和贷⽅发⽣额汇总，然后调⽤内部账批量记账程序更新分户余额，登记分户明细。
再如内部账的结息处理，在计提和结息⽇计算利息，结息时，系统根据内部户中的结息⽅式分别处理：
4. 若结息⽅式为活期，则将结出来的利息划⼊到指定账户或本户。
5. 若结息⽅式为贷款，则⾃动扣息，当扣息账户余额不⾜，全额挂息处理并产⽣利息单，后续由柜员⽤内部账记账交易⼿⼯处理。
3.6 内部账销户
内部账销户是对⼀个余额结清内部账户进⾏销户，之后账户不可复⽤（注：与“关户”的区别，关户后可再重启）。
不允许销户的情况，列举如下：
1. 内部账户有余额
2. 内部账处于暂禁状态
3. 跨机构内部账销户
最后，是内部账的⽣命周期管理，思维导图：
好了，今天就说到这⾥吧。
未完待续~~~
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