2019·04内审
完善内部控制制度 电子蚊香
（一）建立健全内部控制规章制度。针对制度、机制缺失或不完善方面的廉政风险，要围绕把廉政建设工作融入企业经营管理的目标，认真开展调查研究，编制《企业系统重点领域廉政风险防控体系建设方案》、《投融资管理办法》、《招投标管理办法》、《工程建设廉政承诺制度》等内控制度，确保重点领域廉政风险防控体系建设工作有章可循。 （二）明确岗位职责方面的廉政风险。针对岗位职责方面的廉政风险，落实组织监督、众监督措施。要按照规定对各级党员领导干部开展定期谈话提醒，明确大宗物资采购招、投标程序，一般性物资采购做到3人以上议价办理，以防止以权谋私、暗箱操作。 （三）开展廉政教育宣传月活动。引导员工进一步掌握规章制度的具体规定，切实提升各级党员领导干部落实廉政风险防控体系建设工作的责任感、紧迫感，以确保重点领域廉政风险防控体系建设工作高起点推进，高质量完成。
构建“大监督”工作机制
准风险防控的重点
（一）实施“1+X”的监督管理模式。即：
审计监察部门作为“1”对企业各职能部门履行
监督职责情况进行督查；“X”为企业各职能管
理部门，根据职能作用和管理权限，在职责范围
内对业务管理系统进行监督检查。借此可充分利
用各类监督成果，发挥好监督协调作用，以全面
消除监督空白和死角。
（二）加强企业税务风险内控机制建设。税务风险的存在，大部分原因还是企业内部存在
的缺陷性问题。尤其是自国家实施“营改增”
政策和“金三”系统的上线，大数据时代全面来
分子筛柱
临，税务机关通过各个税种之间、各种财务数
无油空压机结构图据之间、各种纳税申报表数据之间，逐渐实现
了财务信息与非财务信息之间的数据比对，对
识别出企业的风险疑点进行税务评估或稽查。
鉴于此，企业应结合自身的生产经营情况和税
务风险特征，设立独立的税务管理部门，建立
相应的税务风险管理制度，实施有效的内部税
务管理，以合理保证企业实现“在防范税务风微波加热器
险的基础上，创造税务价值”目标的一系列内
部工作流程、制度规范等，并促进企业遵从税
收法律法规的规定。
（三）组织实施廉洁风险联防联控。采取从企业管理层到机关各职能部门、各分支机构由上
服装人台
至下的方式，通过自己、领导提、众帮、集
体定等多种方式，从职业道德、岗位职责和外部
环境等三个方面认真分析风险内容及表现形式，
对企业“三重一大”事项、项目招投标、物资管
◇张勇为led生产
国有企业重点领域廉政风险防控体系建设
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理、财务管理等重要岗位、关键环节事项列为重点领域廉政风险点的主要排查领域，梳理编制权职目录，列出权力清单，推动风险防控由“各自为战”转为“协同作战”。
（四）开展巡视巡察监督，落实巡视巡察整改重点内容。对照近年来通报的各类腐败案例，举一反三，认真查存在或潜在的廉政风险。主要针对各级廉政风险点排查不深不细、标准尺度不一、风险评估存在随意性的问题，组织排查工作审核，对一些廉政风险不高的文秘类、业务管理类岗位的风险排查结果进行剔除，对一些职务不高但行使的权力比较重要的岗位要补充排查，以做到风险排查全面覆盖、重点突出。
（五）定期分析廉政问题可能发生的新动向、新特点。采取召开纪委扩大会、纪检工作座谈会等形式，定期分析廉政问题可能发生的新动向、新特点，及时调整充实原有的风险防控措施，真正做到权力运行到哪里，监督就覆盖到哪里。
（六）建设廉政建设风险防控信息管理系统。持续改进监督方式，运用“互联网+”信息技术，不断加强设备物资集中采购、工程招投标、经营管理、干部考察任用、党建、纪检监察信息化等平台系统建设，
提高招投标、工程分包、设备物资采购、废旧物资处置等透明度，推进在线管理、在线监督、在线考核，管好、用好党风廉政建设和反腐败工作的信息管理系统。
规范工作流程 确保依法合规经营
（一）建立“税企”合作关系。企业通过与
税务机关签订税收遵从协议，共同承诺税企双方之间合作防控税务风险，一方面引导企业学习并了解税务风险的相关知识，另一方面，税务机关通过掌握企业的治理结构、机构设置、生产经营模式和内部审计等情况，形成企业税务风险评估报告，并协助企业合理规避、控制和防范所存在的风险。
（二）在投融资、招投标、项目建设等重点领域，要积极引入第三方咨询服务，并健全各级管理层议事规则，为企业决策提供客观、公正的意见与建议。同时，要完善企业合规建设，规范各类中介业务管理，防止发生因“红顶中介”、“白手套”等非正当交易导致的腐败风险。
（三）针对业务流程方面的廉政风险，要根据企业各职能部门和岗位的业务性质和职责要求，梳理工作流程，绘制重要事项（权力）流程图，以减少人为干扰，推动权力的透明化、程序化运行。
（四）坚持廉政风险跟踪防控，运用“四种形态”和《中国共产党纪律检查机关监督执纪工作规则》，将党风廉政建设与企业的各项工作任务结合起来，多层次收集廉政防控线索，并及时发布预警信号，
努力把廉政风险削除在萌芽状态。每逢重大决策，先进行廉政法规学习；每逢关键节点，先开展廉政自查抽查；每逢重大节日活动，要发送廉政短信提醒，以确保廉政风险防控措施不流于形式，为国有
企业健康发展创造风清气正的政治生态，确保依法合规经营。
（作者单位：中国水利水电第十四工程局有限公司西北事业部）
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