（2020年9月）风力摆
单项选择题
1、对一家银行的EDI进行审计后,发现了以下事实,____项表明了需要改善内部控制。
B.系统采用消息队列作为监控数据传输的方法导光条
C.某些类型的交易只能在特定的终端进行
D.分支机构的员工通过modem拨号就能够访问主机
正确答案：D
考察知识点
电子资金转账（EFT）和电子数据交换（EDI）
2、与适时制生产相关的风险是：
A.完工产品早期废弃的可能性增加
C.出现与重新加工有缺陷部件相关的巨额成本的可能性增加
D.对一些供应商的过度依赖
正确答案：D
考察知识点
存货管理
3、确定项目优先级是：
A.主观流程
B.客观流程
C.集权流程
D.分析流程
正确答案：A
考察知识点
工作流分析
磨砂杯4、以下关于审计计划的做法中，最恰当的是：
A.首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交董事会审批
B.审计委员会负责制定审计计划，并下发给首席审计执行官执行
C.首席审计执行官负责制定审计计划，并将审计计划交管理层和审计委员会审批 D.在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官该应立即向董事会汇报
正确答案：C
答案解析
首席审计执行官负责制定审计计划，审计计划应报管理层和审计委员会审批，所以C选项正确。D选项，在执行审计计划时发现审计范围受限，首席审计执行官应与管理层讨论解决，不能解决时需向审计委员会汇报。
5、甲公司的内部审计师在评价公司的行为规范和商业惯例的遵守情况时，发现以下做法，其中不正确的是： A.即使对该规范不了解也要求新员工必须在职业道德规范文件上签字
B.公司将职业道德规范写入员工手册，并分发至每位员工
C.公司在季度培训时，都会有职业道德规范的内容
D.公司有举报热线，并鼓励员工举报不遵守行为规范的情况
正确答案：A
答案解析
组织应保证员工已经阅读、理解并遵守公司的行为规范和商业惯例，故A描述的做法不正确。
6、对于采用IS09000标准的好处，以下哪一项不正确?
A.公司采用IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。
B.IS09000认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。
C.IS09000允许公司在不共享非公开信息的情况下，来理解内部的消费者和用户
D.S09000认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。
正确答案：C
考察知识点
ISO简介和ISO9000系列标准
7、如果适时制采购政策在降低制造企业的完全存货成本方面是成功的，那么___成本变化
最有可能发生。
A.采购成本的增加和短缺损失成本的下降；
B.采购成本的增加和订购成本的下降；
C.质量成本的增加和订购成本的下降；
D.短缺损失成本的增加和持有成本的下降。
正确答案：D
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存货管理
8、以下哪项通常与减少周期时间不相关？
A.增加工作步骤
B.减少工作步骤
C.最小化工作步骤
D.合并工作步骤
正确答案：A
考察知识点
工作流分析
9、以下哪项对减少周期时间没有帮助?
A.在流程中由平行流动转变为线性流动
B.在流程中使用另一流动路径
C.改变流程的层次
D.使用技术提高流程的流动情况
正确答案：A
考察知识点
工作流分析
10、首席审计执行官负责向管理层和董事会汇报相关工作。以下说法错误的是：
A.首席审计执行官负责向董事会汇报重大内部控制缺陷，汇报前应与管理层沟通讨论。如讨论结果令人满意，则不需再向董事会汇报
B.首席审计执行官应定期向管理层和董事会汇报内部审计工作，至少每年一次
C.审计业务计划在中期发生重要变化时，首席审计执行官应及时汇报给管理层和董事会
D.首席审计执行官应及时向管理层和董事会汇报内部审计活动中发现的重大内控缺陷、利益冲突、效率低下、违法违规等情况
正确答案：A
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答案解析
A选项错误，首席审计执行官应向董事会汇报所有重大事项，汇报前应先与管理层讨论，即使讨论结果令人满意，也应将重大事项、管理层反馈等情况汇报给董事会。
11、以下不属于内部审计人员的职责的是：
A.协助管理层设计综合的评价方法
B.推行计算机测试技术
C.协助管理层编制内部控制有效性报告
D.持续的识别、评估、减轻和监督风险管理活动
正确答案：D
答案解析
持续的识别、评估、减轻和监督风险管理活动是管理层的责任。
12、国际标准化组织（ISO）制定了环型网的相关标准，包括故障管理、配置管理、帐户
管理、安全管理和性能监控。以下的哪项控制属于性能监控标准？
A.报告网络光纤线路故障
B.记录未授权的访问违例
C.编译应用软件使用次数的统计数据
D.向系统用户分摊网络成本
正确答案：C
答案解析
记录软件的使用情况是一项性能管理控制。
选项A不正确，因为故障报告属于错误管理功能。
选项B不正确，因为访问违例属于安全管理功能。
选项D不正确，因为成本分摊属于财务管理职能。
考察知识点
ISO简介和ISO9000系列标准
13、以下哪项可以使存货持有成本和订购成本之和达到最低？
A.盈亏平衡点
B.订货周期时间
C.浮游生物计数框经济订货批量
D.边际价值
正确答案：C
考察知识点
存货管理
14、关于限制理论，以下哪项建立了因果关系并将所有主要的消极影响联系了起来？
A.现实树
B.未来树
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