会计师事务所综合评价和排名办法

CICPA会计师事务所综合评价和排名办法第一条为综合反映与科学评价

第六条事务所综合评价所需事务

统计）。会计师事务所（以下简称事务所）发

所信息取自注册会计师行业管理信息(六)处罚和惩戒情况，即，最近3

展水平，引导事务所坚持质量导向、

系统。个年度内，事务所及其注册会计师因

树立风险意识、加强诚信建设，根据

第七条为保证事务所综合评价工

执业行为受到刑事处罚、行政处罚、

《中华人民共和国注册会计师法》

作的公平、公正，第六条规定的事务

行政监管措施和行业惩戒的情况。《中国注册会计师协会章程》，制定

所信息的时期指标为上年度或3年内数

上述信息以上年度12月31曰为

本办法。据，时点指标以上年度12月31日为基

基准。第二条中国注册会计师协会（以

准曰。发布综合评价前百家排名信息

下简称中注协）以注册会计师行业管

第八条事务所应当及时填列和更 时，同时发布为其提供审计服务的事

理信息系统为依托，组织开展事务所 新本所在注册会计师行业管理信息系

务所名单。综合评价工作，并发布事务所综合评

统中的信息，并对所填报信息的真实

第十一条事务所综合评价指标从

价前百家排名信息。性负责。事务所收入规模、内部治理、资源、

第三条事务所综合评价和前百家

第九条各省、自治区、直辖市注

处理处罚四个方面，反映事务所状

排名每年开展一次。一般在每年6月底

册会计师协会（以下简称地方注协）

况，共9个指标，包括：前公布前百家排名信息。应当督导本地区事务所（含分所，下

(―)收入。指事务所经过审计

第四条经批准设立的事务所，除

同）填报和更新注册会计师行业管理

的上年度主营业务收入金额。具有下列情形之一者之外，应当参加

信息系统相关信息，并结合事务所执

(二） 最近3年内内部晋升合伙人

综合评价，并自愿选择参加前百家排

业质量检查和注册会计师任职资格检

比率。指事务所最近3个年度内晋升的

名信息发布工作：查对事务所填报信息进行检查。合伙人（股东）数量占3年前执业超过

(一） 未持续达到规定的设立第十条中注协根据注册会计师

5年且年龄在60周岁以下的注册会计

条件。行业管理信息系统的数据，按照本办

师数量的比率。(二） 未履行会员义务。法规定，计算并确认事务所的评价得

内部晋升合伙人，是指在该事务

第五条涉及合并、分立事项的事

分，将自愿参加前百家排名的事务 所执业超过3年后被晋升为合伙人的。务所，在上年度12月31日前办结以下

所，按得分由高到低排序，发布事务

(三） 注册会计师中党员比率。

所有手续的，应当以合并、分立后的 所综合评价前百家排名信息，并同时

指事务所中中共党员注册会计师占事

事务所参加综合评价和前百家排名信

公布以下信息：务所全部注册会计师的比率。息发布：(―)年度业务收入。(四） 执业超过5年且年龄在60

(―)形成合并、分立相关会议决 (二) 与事务所统一经营的其他专

周岁以内的注册会计师人数。议及合伙人（股东）协议，签订合

业机构业务收入。(五） 信息化支出水平。指事务

并、分立协议。(三) 在事务所执业的注册会计师

所财务报表中的“信息化支出”占事

(二) 完成工商变更登记手续。数量及执业超过5年且年龄在60周岁

务所年度主营业务收入的比率。(三) 完成事务所变更备案；需要 以下的注册会计师数量。(六） 人才培养支出水平。指事

变更名称的，应取得新的事务所执业

(四) 事务所的分所数量。务所财务报表中的“人才培养支出”

证书。(五） 事务所所属的同一国际会

占事务所年度主营业务收入的比率。(四) 完成注册会计师行业管理信

计网络或国际会计联盟的成员数量(七） 注册会计师合伙人杠杆

息系统变更备案，领取变更后的中注

(按国别或地区为单位进行统计，不

率。指事务所全部注册会计师数量与

协单位会员证书。按国别或地区内的分所为单位进行事务所全部合伙人（股东）数量的DEVELOPMENT OF THE PROFESSION | 13

CICPA比率。(八）

(九）

品牌延续时间。指事务所

处理处罚。指最近3个年度

现用名称的使用年限。内事务所及其注册会计师因为执业行

为受到刑事处罚、行政处罚、行政监

管措施和行业惩戒的情况，按处理处

罚的类型及处理处罚时点的远近扣除

相应分值。第十二条事务所综合评价前百家

300分。排名依据第十一条9个指标计算评分，

总分共计1000分’其中：(―)收入指标，权重为40%,

满分为400分。负责研究处理在综合评价和排名工作

第十三条事务所综合评价前百家

中出现的投诉举报及严重争议等重大

排名信息发布中，如发现事务所填报

问题。信息不实，中注协将在综合评价前百

第十五条注册会计师协会工作人

家排名信息中的处理处罚指标项下中

员在开展综合评价和排名工作中，存

(二） 最近3年内内部晋升合

扣减相应分值，并责令相关事务所限

在违反本办法规定的行为，以及其他

伙人比率指标，权重为5%,满分为

期公告更正，对没有按期公告更正的

滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等违

50分。(三）

相关事务所，将给予公开批评；对所

法违纪行为的，依照国家有关规定追

注册会计师中党员比率指

填报信息严重失实的事务所，将给予

究相应责任；涉嫌犯罪的，依法移送

标，权重为3%,满分为30分。公开批评，撤回所发布的事务所相关

司法机关处理。(四） 执业超过5年且年龄在60

第十六条地方注协可以参照本办

信息，并撤销参加下一年度前百家排

周岁以内的注册会计师人数指标，权

名的资格。法制定本地区会计师事务所综合评价

重为6%,满分为60分。对相关事务所财务报表信息严重

和排名办法。失实负有审计责任的事务所，按照

(五） 信息化支出水平指标，权

第十七条本办法自2020年9月22

重为3%,满分为30分。(六）

(七）

《中国注册会计师协会会员执业违规

曰起施行。自本办法发布之日起，中

人才培养支出水平指标，

行为惩戒办法》作出惩戒；该事务所

注协印发的《会计师事务所综合评价

权重为3%,满分为30分。会协[2015]42号）及《年度

为综合评价前百家排名信息发布范围

办法》（注册会计师合伙人杠杆率

内的，则在综合评价前百家排名信息 业务收入前100家会计师事务所信息

指标，权重为5%,满分为50分。发布办法》（会协[2018] 1号）同

中处理处罚指标项下扣减相应分值。(八）

(九）

品牌延续时间指标，权重

发布综合评价前百家排名信息

时废止。时，同时发布为其提供审计服务的事

第十四条中注协注册管理委员会处理处罚指标，权重为

务所名单。为5%,满分为50分。30%。无任何处理处罚，可得满分简讯注册会计师行此举办党的十九届五中全会精神宣讲报告会2020年11月17日上午，财政部党组成员、副部长，中国注册会计师行业党委书记程丽华在中国注册会计师协会宣讲党的十九

届五中全会精神，共计4000余人参加了宣讲报告会。宣讲报告会以视频方式召开，财政部会计司、监督评价局、会计准则委员会、

中国注册会计师协会、中国资产评估协会、中国财政学会、中国会计学会、全国预算与会计研究会、中国农村财经研究会、中国珠算

心算协会、中国国债协会的党员干部在主会场参会；各级注册会计师行业党组织委员、会计师事务所党组织书记和行业代表人士在各

省区市分会场参会。行业建设与发展